Організація і методика аудиту - Кулаковська Л.П. - ТЕМА Х. АУДИТ БЕЗГОТІВКОВИХ РОЗРАХУНКІВ

Вивчивши цю тему, Ви повинні знати:

♦ мету аудиту безготівкових розрахунків;

♦ завдання аудиту безготівкових розрахунків;

♦ яким нормативним документом регулюється порядок відкриття рахунків у банках;

♦ яким нормативним документом регулюється порядок проведення безготівкових розрахунків;

♦ форми розрахунків;

♦ послідовність проведення платежів із поточних рахунків;

♦ порядок проведення розрахунків в іноземній валюті;

♦ форми розрахунків в іноземній валюті;

♦ критерії визнання активом дебіторської заборгованості;

♦ класифікацію безготівкових розрахунків;

♦ класифікацію рахунків для зберігання коштів у банках;

♦ рахунки бухгалтерського обліку, на яких відображають інформацію по безготівкових розрахунках;

♦ схему відображення інформації про рух грошових коштів;

♦ порядок відображення та узагальнення в бухгалтерському обліку інформації про розрахунки векселями;

♦ класифікацію договорів за Цивільним кодексом;

♦ класифікацію дебіторської заборгованості;

♦ класифікацію кредиторської заборгованості;

♦ як отримати й узагальнити інформацію про наявність рахунків клієнта в банках;

♦ як проводити аудит внутрішнього контролю безготівкових розрахунків та системи бухгалтерського обліку;

♦ завдання аудиту внутрішнього контролю безготівкових розрахунків;

♦ як обирати метод організації аудиторської перевірки безготівкових розрахунків;

♦ як складати програму аудиту безготівкових розрахунків;

♦ як проводити запит про підтвердження залишків на поточних рахунках;

♦ як перевіряти відповідність залишків та оборотів грошових коштів у регістрах синтетичного й аналітичного обліку;

♦ як перевіряти банківські документи на відповідність;

♦ особливості перевірки залишків грошових коштів у іноземній валюті;

♦ як проводити тестування системи внутрішнього контролю дебіторської заборгованості та зобов'язань;

♦ як складати програму аудиту дебіторської заборгованості та зобов'язань;

♦ найтиповіші помилки і факти зловживань щодо дебіторської заборгованості;

♦ послідовність проведення аудиту дебіторської заборгованості й зобов'язань.

На основі набутих знань Ви повинні вміти:

♦ визначати мету й завдання аудиту безготівкових розрахунків;

♦ користуватися нормативними документами, що регулюють безготівкові розрахунки, при проведенні аудиту;

♦ класифікувати форми безготівкових розрахунків у національній та іноземній валюті;

♦ перевіряти дотримання клієнтом критеріїв визнання активом дебіторської заборгованості;

♦ класифікувати безготівкові розрахунки;

♦ класифікувати рахунки в банках для зберігання коштів суб'єктів господарювання;

♦ класифікувати договори за Цивільним кодексом;

♦ класифікувати дебіторську заборгованість;

♦ класифікувати зобов'язання,

♦ отримувати й узагальнювати інформацію про рахунки клієнта в банках;

♦ проводити аудит внутрішнього контролю безготівкових розрахунків;

♦ обирати необхідний метод організації аудиторської перевірки безготівкових розрахунків;

♦ складати програму аудиту безготівкових розрахунків;

♦ перевіряти відповідність залишків та оборотів грошових коштів у регістрах синтетичного й аналітичного обліку;

♦ перевіряти банківські документи на відповідність;

♦ проводити тестування внутрішнього контролю дебіторської заборгованості та зобов'язань;

♦ визначати найтиповіші помилки та факти зловживань щодо дебіторської заборгованості;

♦ визначати алгоритм аудиту дебіторської заборгованості та зобов'язань.

План

(логіка викладення і засвоєння матеріалу)

10.1. Мета і завдання аудиту безготівкових розрахунків

10.2. Особливості нормативної бази

10.3. Предметна область аудиторського дослідження

10.4. Аудит безготівкових розрахунків

10.5. Аудит дебіторської і кредиторської заборгованості

10.6. Аудит зобов'язань перед банком

Ключові поняття та терміни:

· мета аудиту безготівкових розрахунків;

· завдання аудиту;

· форми розрахунків;

· акредитивно дебіторська заборгованість;

· інкасово дебіторська заборгованість;

· вексельно дебіторсько заборгованість;

· дебіторсько заборгованість розрахунковими чеками;

· критерії визнання активом дебіторської заборгованості;

· предметна область аудиторського дослідження;

· класифікація безготівкових розрахунків;

· класифікація рахунків для зберігання коштів у банках;

· інформаційні потоки про рух

· грошових коштів;

· вексельні операції;

· бартерні операції;

· аудит системи внутрішнього контролю безготівкових розрахунків;

· програма аудиту безготівкових розрахунків;

· зіставлення залишку коштів на рахунках у банках і в регістрах обліку клієнта;

· тест вибіркового контролю банківських документів на відповідність;

· балансовий підхід до оцінки безнадійності дебіторської заборгованості;

· найтиповіші помилки бухгалтерів і факти зловживань щодо дебіторської заборгованості;

· етапи перевірки дебіторської заборгованості й зобов'язань.

При підготовці до заняття слід використовувати такі нормативні документи:

♦ Закон України "Про застосування реєстраторів розрахункових операцій в сфері торгівлі, громадського харчування і послуг" від б липня 1995 року № 265/95-ВР, зі змінами і доповненнями;

♦ Закон України від 23 вересня 1994 року № 185/94-ВР "Про порядок здійснення розрахунків в іноземній валюті";

♦ Закон України від 5 квітня 2001 року № 2 374-111 "Про обіг векселів в Україні";

♦ Закон України від б липня 1999 року № 826-ХГУ "Про приєднання України до Женевської конвенції 1930 року про врегулювання деяких колізій законів про переказні векселі та прості векселі";

♦ Інструкція про безготівкові розрахунки в Україні в національній валюті, затверджена постановою Правління Національного банку України від 29.03.2001 р. № 135, зі змінами і доповненнями;

♦ Інструкція про організацію роботи по готівковому обігу установами банків України, затверджена постановою Правління НБУ від 19.02.2001 р. № 69, зі змінами і доповненнями;

♦ Інструкція про порядок відкриття та використання рахунків у національній та іноземній валюті, затверджена постановою Правління Національного банку України від 18 грудня 1998 року № 527, зі змінами і доповненнями;

♦ Конвенція, якою запроваджено Уніфікований закон про переказні векселі та прості векселі;

♦ Наказ ДПА України "Про затвердження нормативно-правових активів до Закону України "Про застосування реєстраторів розрахункових операцій в сфері торгівлі, громадського харчування і послуг" від 01.12.2000 р. №614;

♦ Наказ Міністерства статистики України "Про затвердження типових форм первинного обліку касових операцій" від 15.02.1996 р. №51;

♦ Указ Президента України "Про застосування штрафних санкцій за порушення норм по регулюванню обігу готівки" від 12.06.95 р. №436/95, зі змінами і доповненнями;

♦ МСА 530 "Аудиторська вибірка та інші процедури вибіркової перевірки";

♦ П(с)БО 10 "Дебіторська заборгованість";

♦ П(с)БО 11 "Зобов'язання";

♦ Постанова КМУ і НБУ від 21 червня 1995 року № 444 "Про типові платіжні умови зовнішньоекономічних договорів (контрактів) і типові форми захисних застережень до зовнішньоекономічних договорів (контрактів), які передбачають розрахунки в іноземній валюті";

♦ Порядок надання звітності, пов'язаної з застосуванням реєстраторів розрахункових операцій або використанням розрахункових книжок від 01.12.2000 р. № 614;

♦ Порядок реєстрації і ведення книг обліку розрахункових операцій і розрахункових книжок від 01.12.2000 р. № 614;

10.1. Мета і завдання аудиту безготівкових розрахунків
10.2. Особливості нормативної бази безготівкових розрахунків
10.3. Предметна область аудиторського дослідження
Характеристика рахунків зо відображенням вексельних операцій
Характеристика рахунків зо відображенням вексельних операцій
10.4. Аудит безготівкових розрахунків
10.5. Аудит дебіторської заборгованості та зобов'язань
Програма аудиту дебіторської заборгованості та зобов'язань
Етапи перевірки
10.6. Аудит зобов'язань перед банками
© Westudents.com.ua Всі права захищені.
Бібліотека українських підручників 2010 - 2020
Всі матеріалі представлені лише для ознайомлення і не несуть ніякої комерційної цінностію
Электронна пошта: site7smile@yandex.ru