Валютні операції. Порядок здійснення та обліку - Лівшиц Д.М. - 5. Порядок надання інформації державним органам

5.1. Банки надсилають усі передбачені цим розділом повідомлення до десятого числа місяця, наступного за звітним, а повідомлення згідно з пунктом 5.7 у визначені ним строки податковим органам за місцем реєстрації резидентів поштою з отриманням поштового підтвердження про їх вручення адресату або кур'єром банку з обов'язковою відміткою податкових органів про отримання. Зазначені повідомлення мають також надаватися на магнітних носіях або засобами електронного зв'язку з дотриманням установлених цим пунктом строків за письмовою вимогою податкового органу, яка підписана його керівником (заступником керівника) та засвідчена відбитком печатки. У повідомленнях обов'язково зазначаються такі реквізити резидентів:

(Абзац перший пункту 5.1 розділу 5 із змінами, внесеними згідно з Постановою Національного банку N 255 від 22.08.2008 )

повне найменування, ідентифікаційний код за ЄДРПОУ та місцезнаходження - для юридичних осіб;

прізвище, ім'я, по батькові, місце проживання та ідентифікаційний номер за ДРФО (за наявності) - для фізичних осіб - суб'єктів підприємницької діяльності.

(Пункт в редакції Постанови Нацбанку N 455 від 13.12.2006)

5.2. Якщо при знятті експортної операції резидента з контролю (пункт 2.3 цієї Інструкції) банк виявить, що в реєстрах МД немає інформації про цю операцію, то він в довільній формі повідомляє про це податковий орган (стосується лише експорту резидентом продукції, на яку відповідно до чинного законодавства України оформляється МД.

( Пункт виключено на підставі Постанови Нацбанку N 455 від 13.12.2006)

5.3. Якщо змінюються умови договору, що перебуває у банку на контролі, унаслідок чого виконання нерезидентом зобов'язань за експортною операцією повністю або частково здійснюється шляхом поставки товару (пункт 2.5 цієї Інструкції), то банк у довільній формі повідомляє про це податковий орган.

5.4. Якщо резидент не оформляє акт (або інший документ), що засвідчує отримання резидентом передплачених періодичних видань (пункт 3.4 цієї Інструкції), то банк надає інформацію податковим органам згідно з додатком 1.

( Пункт 5.4 розділу 5 із змінами, внесеними згідно з Постановою Національного банку N 255 від 22.08.2008 ) ( Пункт 5.5 розділу 5 виключено на підставі Постанови Національного банку N 255 від 22.08.2008 )

5.5. Якщо поставка продукції за імпортним договором резидента відбувається без її ввезення на митну територію України і резидент не подав документи згідно з вимогами пункту 3.6 розділу 3 цієї Інструкції, то банк одноразово в довільній формі повідомляє про це податковий орган.

( Розділ доповнено пунктом згідно з Постановою Національного банку N 281 від 17.06.2004 ) '

5.6. Якщо клієнт не подав банку документи, потрібні останньому для з'ясування стану розрахунків за експортною, імпортною операціями цього клієнта (пункт 4.1 цієї Інструкції), то банк у довільній формі повідомляє про це податковий орган.

( Пункт 5.6 розділу 5 із змінами, внесеними згідно з Постановою Національного банку N 255 від 22.08.2008 )

5.7. Банк, клієнтом якого був резидент, при закритті резидентом рахунку в цьому банку і переході його на обслуговування в інший або в разі закриття банком рахунку клієнта (пункт 4.8 цієї Інструкції) протягом трьох банківських днів з дня закриття рахунку в довільній формі надає інформацію про незавершені експортні, імпортні операції цього резидента податковому органу.

( Пункт із змінами, внесеними згідно з Постановами Нацбанку N455 від 13.12.2006, N255 від 22.08.2008)

5.8. Банк у довільній формі повідомляє податковий орган про факт зняття з контролю операції резидента на підставі документів про припинення зобов'язань за цією операцією шляхом зарахування зустрічних однорідних вимог за договорами (пункт 1.10 розділу 1 цієї Інструкції).

( Розділ доповнено пунктом згідно з Постановою Нацбанку N 455 від 13.12.2006; із змінами, внесеними згідно з Постановою Національного банку N 255 від 22.08.2008)

5.9. Банк надає податковим органам інформацію про виявлені у звітному місяці факти порушень згідно з додатком 2 в разі ненадходження в законодавчо встановлені строки (або строки, визначені в висновках) виручки, товарів. У наступному звітному місяці інформація про ці порушення вже не надається.

(Абзац перший пункту із змінами, внесеними згідно з Постановами Нацбанку N455 від 13.12.2006, N255 від 22.08.2008)

Управлінню за місцем реєстрації банку інформацію про виявлені факти порушень банк надає за встановленими Національним банком України строками, порядком і формою.

5.10. Банк не надає податковому органу інформацію, передбачену пунктом 5.9 цього розділу, якщо резидент подав банку документ, який засвідчує прийняття судом рішення про задоволення позову резидента щодо стягнення з нерезидента заборгованості, що виникла внаслідок недотримання останнім строків, установлених договором.

( Пункт в редакції Постанови Нацбанку N 455 від 13.12.2006; із змінами, внесеними згідно з Постановою Національного банку N255 від 22.08.2008)

5.11. Управління доводять інформацію, отриману від банків, до відома центрального апарату за встановленими Національним банком України строками, порядком і формою.

(Розділ в редакції Постанови Нацбанку N 384 від 05.10.2000)

6. Відповідальність банків

За невиконання банками функцій агента валютного контролю та порушення положень цієї Інструкції банки несуть відповідальність згідно з чинним законодавством України.

( Додаток 1 (Заява) виключено на підставі Постанови Нацбанку N 384 від 05.10.2000 ) (Додаток 1 виключено на підставі Постанови Національного банку N 255 від 22.08.2008 ) (Додаток 2 виключено на підставі Постанови Національного банку N 255 від 22.08.2008 ) ( Додаток 3 виключено на підставі Постанови Національного банку N 255 від 22.08.2008 ) (Додаток 4 виключено на підставі Постанови Національного банку N 255 від 22.08.2008 ) (Додаток 5 виключено на підставі Постанови Національного бaнкvN 255 від 22.08.2008 )

Додаток 1 до Інструкції про порядок здійснення контролю за експортними, імпортними операціями

Додаток 2 до Інструкції про порядок здійснення контролю за експортними, імпортними операціями