На основі даних ф.2 "Звіт про фінансові результати", наведених в табл. 1, та додаткових умов (табл. 2) спрогнозуйте можливий (очікуваний) фінансовий результат від операційної діяльності (реалізації товарів), звичайної діяльності до оподаткування, а також чистий прибуток підприємства. Дня проведення розрахунків скористатися факторно-аналітичним методом, виходячи з рівня рентабельності операційної діяльності, що склався в передплановому періоді. Доходи від участі в капіталі спрогнозувати на основі їх середнього темпу зростання. Фінансові витрати у плановому періоді залишаться в обсязі звітного періоду. В плановому періоді умови сплати ПДВ та податку на прибуток не зміняться. Основний вид діяльності -торгівля.
Таблиця 1 тис. грн
Показники | Код | 1-й період | 2-й період | 3-й період | 4-й період |
Дохід (виручка) від реалізації продукції (товарів, робіт, послуг) | 10 | 28695,6 | 37706 | 51363,1 | 62086,1 |
Податок на додану вартість | 15 | 4732 | 6646,6 | 8450,3 | 10319,4 |
Акцизний збір | 20 | ||||
Інші вирахування з доходу | зо | 489,2 | |||
Чистий дохід | 35 | 23963,6 | 31059,4 | 42423,6 | 51766,7 |
Собівартість реалізованої продукції (товарів, робіт, послуг) | 40 | 19405,8 | 25002,5 | 33390,8 | 40558,3 |
Валовий прибуток (збиток) | 50 | 4557,8 | 6056,9 | 9032,8 | 11208,4 |
Інші операційні доходи | 60 | ||||
Адміністративні витрати | 70 | 1096,3 | 1366,5 | 1627,9 | 1097,6 |
Витрати на збут | 80 | 2995 | 3913,9 | 5701,7 | 8451 |
Інші операційні витрати | 90 | 231,4 |
Закінчення табл. 1
Показники | Код | 1-й період | 2-й період | 3-й період | 4-й період |
Фінансовий результат від операційної діяльності: прибуток | 100 | 466,5 | 776,5 | 1471,8 | 1659,8 |
Дохід від участі в капіталі | 110 | 100 | 105 | 110 | 156 |
Інші фінансові доходи | 120 | ||||
Інші доходи | 130 | 374,1 | |||
Фінансові витрати | 140 | 163,1 | 116,7 | ||
Втрати від участі в капіталі | 150 | ||||
Інші витрати | 160 | ||||
Фінансовий результат від звичайної діяльності до оподаткування: прибуток | 170 | 566,5 | 1255,6 | 1418,7 | 1699,1 |
Податок на прибуток | 180 | 158,6 | 439,5 | 567,5 | 543,7 |
Чистий прибуток | 220 | 407,9 | 816,1 | 851,2 | 1155,4 |
Додаткові умови:
Таблиця 2
Показники | Значення | |||
Плановий темп зростання товарообороту (виручки від реалізації товарів), % | 101 | |||
Зміна рівня рентабельності операційної діяльності (з врахуванням зовнішніх факторів), п.п. | -0,85 | |||
Плановий обсяг інших доходів, тис. грн | 20,1 | |||
Плановий обсяг інших витрат, тис. грн | 14,7 | |||
Показники | Алгоритм розрахунку | Значення | ||
1. Рівень рентабельності операційної діяльності, що склався у передплаяовому періоді (РентОДзв), % до товарообороту | РентОДзв =*ФР°А Ш, ТО де ФРОД. — фінансовий результат від операційної діяльності; ТО — товарооборот (дохід (виручка) від реалізації товарів (робіт, послуг)). | (1659,8 / 62086,1) • 100 = 2,67 | ||
2. Прогнозний рівень рентабельності операційної і діяльності на плановий період з і врахуванням впливу факторів (РентОДпл),% | РентОДпл = РентОДзв + А РентОД, де ЬРентОД— зміна рівня рентабельності операційної діяльності (з врахуванням зовнішніх факторів). | • 2,67+ (-0,85) =1,82 | ||
ІЗ. Плановий обсяг товарообороту (ТОпл), тис. грн | Тп ТОТРтоПл 100 * де ТО - дохід (виручка) від реалізації продукції (товарів, робіт, послуг; ТР то пл. — плановий темп зростання товарообороту (виручки від реалізації товарів), % | (62086,1 • 101)/100 = =62706,96 | ||
4. Плановий обсяг фінансового результату від операційної діяльності (ФРОДпл), тис. грн | ФРОДт=РентОДт'ТОт 100 | (1,82 - 62706,96)/100 = =1143,39 | ||
5. Середній темп росту доходів від участі в капіталу, % (ТРДУК) | трдук=зДУК4 100, ДУКХ деДУКх;ДУК4 ~ дохід від участі у капіталі в першому та четвертому періодах відповідно | VI56/100 -100 = 115,98 | ||
Закінчення табл.
Показники | Алгоритм розрахунку | Значення |
6. Плановий обсяг доходів від участі в капіталі (ДУКпл), тис. грн | 100 | 115,98 • 156/100 = 180,93 |
7. Очікуваний обсяг інших доходів (Щпл), тис. грн | Дано в умові | 20,1 |
8. Очікуваний обсяг інших витрат (ІВпл), тис. грн | Дано в умові | 14,7 |
9. Фінансовий результат звичайної діяльності до оподаткування прогнозований (ФРЗДЦОпл), тис. грн | ФРЗДЦОпл = ФРОДпл+ДУКпл + Щпл - ІВпл - ФВпл, де ФВпл - обсяг фінансових витрат у плановому періоді (за умовою дорівнюватиме значенню звітного періоду) | 1143,39+180,93+ +20,1-14,7-116,7-1213,01 |
10. Рівень оподаткування прибутку підприємства, що склався у звітному періоді (РОП„), % | РОПзв = ППРзв 100, ФРЗДДОзв 9 де ППрм - податок на прибуток у звітному періоді; ФРЗДДОзв - фінансовий результат від звичайної діяльності до оподаткування у звітному періоді | 543,7/1699,1 100=32 |
11. Податок на прибуток у плановому періоді (ППрпл), тис. грн | пп _ ФРЗДЦОпл РОПзв 100 | 1213,01-32/100=388,16 |
Чистий прибуток (збиток) прогнозований (ЧПпл), тис. грн | 477" = ФРЗДЦОпл - ППрм | 1213,01-388,16=824,85 |
ПЛ. Ліговввио, І.В Вмсочии. Бковоміка торговельного підприємства: мфтодшвм розв'язаним практвчввх завдань
Задача 85. Розрахунок необхідного та можливого обсягу чистого прибутку торговельного підприємства (2)
ТЕМА 9. Управління сплатою податкових платежів на торговельному підприємстві
Задача 86. Визначення планового розміру податкових платежів торговельного підприємства, що підлягають сплаті з доходів
Задача 87. Визначення планового розміру податкових платежів торговельного підприємства, що входять до складу поточних витрат
Задача 88. Визначення планового розміру податкових платежів торговельного підприємства, що підлягають сплаті з прибутку
Задача 89. Визначення планового розміру податкових платежів торговельного підприємства
Задача 90. Обґрунтування доцільності переходу на спрощену систему оподаткування (єдиний податок 6%)
Задача 91. Обґрунтування доцільності переходу на спрощену систему оподаткування (єдиний податок 10%)
Задача 92. Оцінка доцільності запровадження податкової новації (перереєстрація торговельного підприємства в СПД без створення юридичної особи)