Фінанси - Лондар С.Л. - Завдання для практичних занять та самостійної роботи студента

Тематика наукових робіт

1. Теорія А. Лаффера як основний принцип побудови податкової системи.

2. Основні напрями вдосконалення податкової системи України.

3. Світовий досвід побудови податкової системи на оптимальних засадах.

4. Історія розвитку системи оподаткування в Україні.

5. Податкове навантаження в Україні.

6. Вплив податків на економічну діяльність підприємств.

7. Аналіз податкового навантаження та його вплив на динаміку ділової активності.

8. Концептуальні підходи до реформування податкової системи в Україні.

9. Основні напрями вдосконалення добровільної сплати податків.

10. Податкові пільги як складова господарської системи України.

11. Принципи надання податкових преференцій.

I. Дайте відповідь на запропоновані питання:

1. Пригадайте назви літературних творів, які присвячені проблемам оподаткування, назвіть прізвища видатних фінансистів, які займалися проблемами оподаткування.

2. Назвіть та охарактеризуйте види платежів до державного та місцевих бюджетів, державних цільових фондів, що застосовуються у податковій термінології.

3. Визначте основні елементи системи оподаткування.

4. Які види загальнодержавних податків встановлені українським законодавством?

5. Назвіть макроскономічні фактори, які впливають на рівень оподаткування підприємств.

6. Як називається ставка податку, яка збільшується при зростанні величини об'єкта оподаткування?

7. Яка з функцій податків має домінуюче значення при побудові податкової системи в Україні?

8. Назвіть економіста, який відобразив залежність між прогресивністю, оподаткуванням та доходами бюджету.

9. Назвіть принципи функціонування податкової системи в Україні.

10. Вкажіть основні напрями реформування податкової системи України в рамках прийняття податкового кодексу.

II. Кожному з наведених нижче положень, позначених цифрами, знайдіть відповідний термін чи поняття:

а) суб'єкт податку;

б) податкові пільги;

г) акцизи;

д) податкова політика;

ж) одиниця оподаткування;

з) відрахування і внески; к) прямі податки;

л) об'єкт оподаткування; м) стабільність.

1. Один із принципів оподаткування, який передбачає незмінність податків, зборів, їх ставок, а також податкових пільг протягом бюджетного року;

2. Формальний платник податків, фізична та юридична особа, а також група осіб без статусу юридичної особи, на яку згідно з законодавством покладений обов'язок платити податки й інші обов'язкові платежі;

3. Повне або часткове звільнення від сплати податків відповідно до чинного законодавства;

4. Податки на високорентабельні та монопольні товари;

5. Різноманітні види доходів, товари і послуги, а також різні форми накопичуваного багатства, визначені законодавчими актами;

6. Податки, які передбачають цільове призначення платежів;

7. Елемент, виражений в грошових або натуральних формах і має переважно розрахунковий характер;

8. Одна із податкових пільг, яка передбачає відстрочку щодо стягнення податку;

9. Податки, які характеризуються тим, що вони встановлюються, безпосередньо, на дохід чи майно платника податків;

10. Сукупність заходів держави щодо впровадження системи податків і конкретних форм і методів їх стягнення.

ПІ. Знайдіть правильні відповіді на тестові завдання:

Тест № 1.

До принципів побудови податкової системи України не належить:

а) економічна обгрунтованість;

б) соціальна справедливість;

в) стабільність;

г) добровільність.

Тест № 2.

Яке із визначень податків є найвичерпнішим:

а) будь-який платіж на користь держави;

б) сукупність платежів на користь держави, що встановлені законодавством;

в) добровільні пожертвування на користь держави;

г) обов'язковий регулярний платіж юридичних або фізичних осіб, що встановлюється державою і сплачується па її користь до державного або місцевого бюджету у відповідності до діючого законодавства.

Тест № 3.

За економічним змістом податки поділяють на:

а) прямі та непрямі;

б) податки на доходи, податки на споживання та податки на майно;

в) загальнодержавні та місцеві;

г) загальні та спеціальні;

Тест № 4.

Крива А. Лаффера графічно інтерпретує теорію:

а) підвищення норми оподаткування завжди веде до збільшення величини податкового надходження до казни держави;

б) підвищення норми оподаткування завжди веде до зменшення податкового надходження до казни держави;

в) підвищення норми оподаткування не завжди призводить до збільшення величини податкового надходження до казни держави.

г) зміна норми оподаткування не впливає на зміну величини податкового надходження до казни держави.

Тест № 5.

До прямих податків відносять:

а) податок на прибуток підприємств;

б) акцизний збір;

в) мито;

г) субсидії.

Тест № 6.

Уряд країни прийняв рішення про те, що річний дохід, який перевищує 8000 грн буде оподатковуватись податком за ставкою - 13 %,, від 8000 до 15000 -15%, понад 15000 - 18 %. Який це податок?

а) прогресивний;

б) пропорційний;

в) фіксований;

г) регресивний;

Тест № 7.

Які з податків найшвидше змінюють структуру споживчого вибору різноманітних продуктів?

а) податок на додану вартість;

б) акцизний збір;

в) податок з доходів фізичних осіб;

г) фіксований сільськогосподарський податок.

Тест № 8.

Хто був прихильником прогресивної системи оподаткування та вважав, що вона стимулює прийняття ризику виробниками щодо їх капітальних вкладень був:

а) А. Сміт;

б) А. Лаффер;

в) Дж. Кейнс;

г) К. Маркс.

Тест №9.

Яка із функцій податків може стримувати або стимулювати діяльність підприємств у відповідних напрямах?

а) фіскальна;

б) розподільча;

в) бюджетоформуюча;

г) регулююча.

Тест № 10.

Зниження ставок податків призводить до:

а) уповільнення темпів інфляції;

б) збільшення витрат на споживання і стимулювання економіки;

в) скорочення витрат підприємств;

г) зменшення надходжень в бюджет, як в короткостроковій, так і в довгостроковій перспективі.

IV. Визначте правильні чи неправильні такі твердження:

1. Збільшення ставок податків завжди веде до зростання доходів бюджету держави.

2. Категорії "податки*" та "збори" є тотожними поняттями.

3. Податок на додану вартість становить основну частину доходів державного бюджету України.

4. Доходи фізичних осіб оподатковуються за ставкою 15 %.

5. А. Лаффер є основоположником класичної податкової теорії.

6. Плата за землю належить до загальних податків.

7. Акцизний збір є універсальним податковим акцизом.

8. Збір на розвиток виноградства, садівництва та хмелярства відносять до загальнодержавних платежів.

9. Пропорційні податки передбачають зміну величини податкової ставки пропорційно зміні розмірів об'єкта оподаткування.

10. Оптимальна податкова ставка за теорією А. Лаффера становить 10 %.

Практичні завдання.

Задача № 1.

Підприємство за звітний період реалізувало продукцію основного виробництва на суму 10000 грн. Доходи від іншої комерційної діяльності склали 5000 грн.

Виробничі витрати за звітний період - 7000 грн, витрати на комерційну діяльність - 3500 грн. Збитки минулих періодів, згідно з фінансовим звітом - 1000 грн, штрафні санкції за порушення договірних зобов'язань - 500 грн, амортизаційні відрахування - 700 грн.

Розрахувати податок на прибуток підприємства.

Задача № 2.

Собівартість одного виробу фірми складає 5 грн, підприємство планує працювати із рентабельністю 40 %, ставка акцизного збору - 30 %, податку на додану вартість — 20 %. Визначте відпускну ціну, за якою виріб буде реалізовано.

Задача № 3.

Підприємство виготовляє один вид продукції і реалізує її на ринку за ціною 400 грн, собівартість продукції - 150 грн, акцизний збір - 50 грн, податок на додану вартість - 20 %. Який прибуток отримає підприємство від реалізації одного виду продукції?

Задача № 4.

Товариство "Мрія" для залучення додаткових грошових ресурсів вирішило випустити облігації на суму 50000 грн. При цьому 20 % залучених коштів передбачається використати на придбання основних засобів, 10 % - на придбання нематеріальних активів, решту - на придбання матеріалів для виробництва продукції. Описати порядок розрахунку податку на додану вартість по цій операції.

Задача № 5.

Торгово-посередницька фірма придбала канцелярських виробів на суму 4200 грн (з ПДВ). Реалізовано зазначені товари було на суму 5500 грн (без ПДВ). Описати порядок розрахунків ПДВ: податковий кредит, податкові зобов'язання, суму ПДВ, яка належить до сплати в бюджет або відшкодування з бюджету.