Фінанси - Лондар С.Л. - Завдання для практичних занять та самостійної роботи студента

Теми наукових робіт

1. Особливості застосування податкових пільг та нерівномірність податкового навантаження.

2. Податки в системі фінансового регулювання зовнішньоекономічної діяльності.

3. Модернізація механізму справляння податку на прибуток малих підприємств.

4. Податок з доходів фізичних осіб - Новий закон - нові питання.

5. Оподаткування доходів фізичних осіб від продажу нерухомості: реалії та проблеми.

6. Активізація акцизного оподаткування в Україні.

7. Передумови виникнення податку на додану вартість в Україні.

8. Специфічні акцизи як форма непрямого оподаткування.

9. Проблеми вдосконалення спрощеної системи оподаткування суб'єктів малого підприємництва.

10. Історія становлення прибуткового оподаткування фізичних осіб в Україні.

11. Теоретичні та практичні аспекти функціонування податку на додану вартість в Україні.

12. Прибуткове оподаткування підприємств: проблеми становлення та розвиток в Україні.

І. Дайте відповідь на запропоновані запитання:

1. Вперше цей податок було застосовано в 1799 р. як тимчасовий захід з метою фінансування військових потреб у війні проти Наполеона, а в 1842 р. у Великобританії цей податок закріпився на постійній основі. У Англії застосовувалась форма оподаткування, яка передбачала розмежування доходу громадянина на частини. Як називається цей податок і яка його ставка відповідно до чинного законодавства?

2. Ці податки виникли в Середньовіччі і незабаром почали відігравати провідну роль. Найбільшого розповсюдження вони набули в Голландії, де застосовувались ще в IV столітті. В Австрії в 1438 р. вони складали 40 % всіх доходів. В середині XVII століття вони прийшли в Англію, де в 1734 р. були встановлені на пиво та тютюн. Як називаються ці податки?

3. Цей податок вперше було введено у Франції в 1954 р. економістом М. Лоре. У країнах Європейського союзу він відіграє суттєву роль, тому що завдяки цьому податку реалізується основна мета інтеграції - забезпечення вільного переміщення товарів, послуг, робіт. Як називається цей податок і яка його ставка відповідно до чинного законодавства?

4. Податок, який обмежує ввезення іноземних товарів з метою захисту внутрішнього ринку країни?

5. Який податок за думкою французького економіста Ф. Демезона "здатен принести казні стільки і навіть більше, ніж усі інші податки разом взяті". Цим податком оподатковуються високорентабельні та монопольні товари. Як називається цей податок і яка його ставка відповідно до чинного законодавства?

6. Яка ставка податку на прибуток підгіриємств в Україні?

7. Які податки є більш соціально справедливими з приводу платоспроможності їх платників, але психологічно сприймаються важче.

8. Цей податок відомий з давніх часів ( в XII ст. до н.е. вже існував у Китаї), стягується з кожної фізичної особи незалежно від величини доходу чи майна. Назвіть цей податок.

9. Хто є платником зборів у Пенсійний фонд?

10. Що є об'єктом оподаткування єдиним податком у суб'єктів підприємницької діяльності, які працюють за спрощеною системою оподаткування?

II. Кожному з наведених нижче положень, позначених цифрами, знайдіть відповідний термін чи поняття:

а) пеня;

б) валовий дохід;

в) податок на додану вартість;

г) акцизний збір;

д) мито;

ж) податок;

з) податок з доходів фізичних осіб; к) санкція;

л) податок на прибуток підприємств; м) податкове зобов'язання.

1. Плата у вигляді відсотків, нарахована на суму податкового боргу у зв'язку з несвоєчасним погашенням податкового зобов'язання.

2. Податок, що стягується з доходів фізичних осіб, ставка якого в Україні становить 15 %.

3. Податок на високорентабельні та монопольні товари: пиво, тютюнові вироби.

4. Непрямий податок, що є частиною новостворсної вартості, утворюваної на кожному етапі виробництва або обігу.

5. Непрямий податок, який стягується при перетині митного кордону, тобто при імпорті, експорті та транзиті товарів.

6. Податок, об'єктом оподаткування якого є різниця між сумою скоригованого валового доходу, валових витрат і амортизаційних відрахувань.

7. Загальна сума доходу платника податку від усіх видів діяльності, отриманого протягом звітного періоду в грошовій, матеріальній та нематеріальній формах, як на території України, так і за її межами.

8. Обов'язковий платіж фізичних та юридичних осіб до центрального і місцевого бюджетів, здійснюваний у порядку і на умовах, що визначаються законодавчими актами тієї чи іншої країни.

9. Плата у фіксованій сумі або у вигляді відсотків від суми податкового зобов'язання, яка виникла у зв'язку з порушенням правил оподаткування.

10. Загальна сума податку, одержана або нарахована платником податку в звітному періоді.

III. Знайдіть правильні відповіді на тестові завдання:

Тест № 1.

До податків, які стягують з юридичних осіб, не відносять:

а) податок на прибуток;

б) податок на додану вартість;

в) акцизний збір;

г) податок з доходів фізичних осіб.

Тест №2.

Сутність податку на додану вартість (ПДВ) полягає у наступному:

а) ПДВ с прямим податком, що сплачується в бюджет за ставкою 20 % вартості товару;

б) ПДВ є непрямим податком, що включається в ціну товару і сплачується в бюджет продавцем товару;

в) ПДВ є прямим податком, який сплачується в бюджет покупцем товару;

г) ПДВ є непрямим податком і сплачується в бюджет покупцем товару.

Тест № 3.

Податок на додану вартість за нульовою ставкою обчислюється щодо операцій з:

а) продажу товарів, що були вивезені за межі митної території України;

б) продажу вітчизняних продуктів дитячого харчування;

в) послуги з доставки пенсій та грошової допомоги населенню;

г) випуск облігацій та інших цінних паперів.

Тест № 4.

Сума на яку платник податку на додану вартість має право зменшити податкові зобов'язання:

а) податкові відшкодування з бюджету;

б) податковий кредит;

в) податкові пільги;

г) податкові зобов'язання.

Тест № 5.

Який із нижче перерахованих податків не має чітко визначеної єдиної ставки податку:

а) податок на додану вартість;

б) податок із доходів фізичних осіб;

в) податок на прибуток;

г) акцизний збір;

Тест №6.

Ставка акцизного збору є:

а) відсотковою;

б) твердою;

в) специфічною;

г) адвалерною;

Тест № 7.

Що виступає об'єктом оподаткування акцизним збором?

а) оптові ціни виробника;

б) собівартість продукції;

в) ціна виробника з урахуванням акцизного збору;

г) ціна виробника з урахуванням ПДВ.

Тест №8.

Вкажіть складові при об'єкті оподаткування податком на прибуток?

а) валовий дохід;

б) валові витрати;

в) валовий прибуток;

г) амортизаційні відрахування.

Тест № 9.

Вкажіть джерело відшкодування податку на додану вартість підприємству:

а) виручка від реалізації продукції;

б) фонди підприємства;

в) кошти бюджету;

г) прибуток підприємства;

Тест № 10.

На спрощену систему оподаткування юридичні особи мають право перейти, якщо:

а) середньооблікова чисельність працюючих не перевищує 10 осіб, а виручка від реалізації не перевищує 500000 грн;

б) середньооблікова чисельність не перевищує 50 осіб і виручка від реалізації не перевищує 500000 грн;

в) середньооблікова чисельність працюючих не перевищує 500 осіб, а виручка від реалізації не перевищує 1 млн грн;

г) вони є суб'єктами малого підприємництва.

IV. Визначте правильні чи неправильні такі твердження:

1. Нульова ставка ПДВ і звільнення від сплати ПДВ - це тотожні між собою поняття.

2. В Україні не застосовується прогресивна система оподаткування.

3. Податок на прибуток підприємств оподатковується за ставкою 6 %.

4. Адвалерна ставка податку - це ставка податку, яка встановлюється у відсотках до вартості підакцизних товарів.

5. Податок на додану вартість - цс акциз.

6. Платником податку із доходів фізичних осіб є підприємство, яке перераховує суми утриманих податків із суми заробітної плати працівників.

7. Послуги шкільної освіти не оподатковуються податком на додану вартість.

8. Будь-яка величина прибутку, яка спрямовується на благодійні цілі не оподатковується податком на прибуток.

9. Категорії "мито" та "державне мито" є тотожними.

10. Спрощена система оподаткування - це пільгова система оподаткування.

Практичні завдання:

Задача № 1.

Селянська спілка "Зоря" реалізувала молокозаводу 5 т молока по ціні 2500 грн за 1 т (без ПДВ). Для виробництва зазначеного обсягу молока було придбано кормів на суму 200 грн, матеріалів та отримано послуг, реалізація яких обкладається ПДВ, відповідно на суму 450 грн та 360 грн (з урахуванням ПДВ). Описати порядок розрахунку податку на додану вартість: податковий кредит, податкові зобов'язання, суму ПДВ, яка належить до сплати або відшкодуванню з бюджету.

Задача № 2.

Визначити суму бюджетного відшкодування: загальна сума придбаних у звітному періоді товарів, що відносяться до складу валових витрат підприємства становить 100000 грн (без суми ПДВ), у тому числі обсяг експортного продажу 5000 грн.

Задача № 3.

Підприємство за звітний період виготовило партію продукції, витрати на виробництво якої склали 10000 грн, а рентабельність становила 13 %. На виготовлення цієї партії було закуплено сировини та матеріалів, комплектуючих виробів на суму 6000 грн (з ПДВ). Продукція була реалізована через торгівельну мережу. Зробити розрахунок ПДВ, що підлягає сплаті в бюджет.

Задача № 4.

Підприємство реалізує на ринку вироби, собівартість яких становить 200 грн, прибуток - 100 грн, ставка акцизного збору - 40 %, ПДВ - 20 %. Визначте, як зміниться ціна реалізації виробу в абсолютних величинах, якщо держава запровадить регулювання рентабельності продукції шляхом встановлення граничного рівня рентабельності - 20 %.

Задача № 5.

Нарахована заробітна плата робітника склала 750 грн на місяць. Визначити суму, яку робітник отримає в касі підприємства.

Задача № 6.

Підприємство "Лаванда" у звітному періоді здійснило такі операції:

- реалізувало підакцизну продукцію на загальну суму 65000 грн (в. т.ч. 10800 грн ПДВ);

- отримало 100 акцій по ціні 50 грн за кожну по власних корпоративних правах в зв'язку із закінченням строку дії договору про спільну діяльність ЗАТ "Start" (номінальна вартість акції 40 грн);

- виплатило дивіденди власникам акцій на суму 1500 грн;

Сума витрат на придбання сировини у звітному податковому періоді - 20000 грн, в т.ч. ПДВ - 3000 грн, ЗО % сплачених ним ПДВ за придбану сировину не підтверджені документально.

Сума амортизаційних відрахувань у звітний період склала 1500 грн.

Визначити суму податку на прибуток.

Задача № 7.

Визначити кінцевий фінансовий результат за звітний період на ВАТ "Агромаш-комплект", якщо відомо, що:

- дохід від реалізованих товарів, послуг за мінусом ПДВ - 6558 тис. гри;

- собівартість реалізованих товарів, робіт, послуг - 5816 тис. грн;

- інші операційні доходи - 17 тис. грн;

- валові доходи — 6006,9 тис. грн;

- валові витрати - 5050,3 тис. грн;

- амортизаційні відрахування - 115,1 тис. грн;

- податок на прибуток - 25 %.

Задача № 8.

Надійшли імпортні товари на суму 20000 дол. США. Курс одного долара США на дату оформлення вантажно-митної декларації становив 8,1 грн, транспортні витрати 2500 дол. США, митний збір -15%, мито - 20 %, акцизний збір - 25 %, ПДВ -

20 %.

Визначити загальну купівельну вартість товарів, що надійшли.