Положення про відділ внутрішнього аудиту
1. Загальні положення
2. Структура відділу
3. Завдання
4. Функції
5. Права
6. Взаємовідносини (службові зв'язки)
7. Взаємодія з Правлінням ВАТ
8. Відповідальність
9. Заключні положення
1. Загальні положення
1.1. Відділ внутрішнього аудиту є самостійним структурним підрозділом.
Відділ створюється і ліквідовується за наказом генерального директора за згодою з Правлінням і підпорядковується безпосередньо генеральному директору.
Безпосереднє керівництво відділом здійснює начальник відділу, котрий призначається наказом генерального директора за згодою з Правлінням.
На посаду керівника відділу призначається висококваліфікований спеціаліст, який має вишу економічну освіту, досвід бухгалтерської роботи не менше 5 років або досвід роботи у аудиті не менше З років. Керівник відділу внутрішнього аудиту призначається і звільняється з посади, що обіймає, генеральним директором.
1.2. Відділ внутрішнього аудиту створюється з метою забезпечення ефективної діяльності апарату управління, із захисту законних майнових інтересів компанії, удосконалення системи бухгалтерського та податкового обліку і сприяння підвищенню ефективності роботи ВАТ, зміцненню його фінансового стану.
У своїй практичній роботі відділ внутрішнього аудиту керується чинним законодавством України, рішеннями Правління, наказами, розпорядженнями генерального директора, цим Положенням.
2. Структура відділу
2.1. Склад відділу внутрішнього аудиту включає керівника відділу і аудиторів. Чисельний склад відділу затверджується генеральним директором Товариства за пропозицією керівника відділу. Обов'язки працівників відділу регламентуються посадовими інструкціями, які розробляються керівником відділу внутрішнього аудиту та коригуються у разі зміни функцій або об'єму і затверджуються генеральним директором за згодою з Правлінням ВАТ.
3. Завдання
3.1. Надання Правлінню та генеральному директору на вимогу висновків (звітів):
- про стан активів, виробничо-господарську та фінансову дисципліну;
- про оцінку якості інформації, що видається управлінською інформаційною системою;
- про оцінку економічної безпеки систем бухобліку і системи внутрішнього контролю;
- про дотримання внутрішніх правил і процедур.
3.2. Підготовка консультацій і інформаційне забезпечення:
- розробка методичних вказівок, рекомендацій, інструкцій з бухгалтерського обліку,
оподаткування, аудиту;
- інформаційне обслуговування і консультування з питань бухгалтерського обліку,
оподаткування і правового регулювання підприємницької діяльності;
- проведення семінарів, підвищення кваліфікації, навчання персоналу, надання допомоги кадровій службі у підборі і тестуванні бухгалтерського персоналу;
- рекомендації з комп'ютеризації бухгалтерського та податкового обліку, складання звітності, розрахунків з оподаткування, аудиту тощо.
4. Функції
До функцій працівників відділу внутрішнього аудиту належить:
4.1. Проведення аудиторської перевірки бухгалтерського обліку та фінансової звітності:
- правильності складання і оформлення первинних документів, облікових регістрів за
ділянками обліку, включаючи експертизу засобів, що використовуються для ідентифікації, оцінки, класифікації такої інформації і складання на її основі звітності, а також вивчення окремих статей звітності і операцій, залишків за бухгалтерськими рахунками;
- достовірності обліку витрат на виробництво, повноти відображення доходу від реалізації, доходів від позареалізаційних операцій, точності визначення розміру прибутків, правильності розподілу прибутків і оформлення розрахунків.
4.2. Здійснення тематичних перевірок:
- дотримання законодавства, нормативних актів, установчих документів, системи
внутрішніх регламентів і процедур контролю (наказів, розпоряджень, інструкцій, розподілу
повноважень і відповідальності між співробітниками тощо);
- правильності складання і точності виконання умов господарських договорів;
- перевірка наявності, стану, правильності оцінки активів, ефективності використання всіх видів ресурсів, дотримання розрахункової дисципліни, повноти і своєчасності внесення податкових платежів;
- оцінка програмного забезпечення, що використовується підприємством;
- оцінка ефективності механізму внутрішнього контролю, вивчення і оцінка контрольних
перевірок у структурних підрозділах.
4.3. Розробка пропозицій:
- з поліпшення організації бухгалтерського обліку;
- з формування облікової політики;
- підвищення системи внутрішнього контролю;
- посилення матеріальної відповідальності посадових осіб;
- з забезпечення збереження ресурсів;
- з попередження зловживань;
- з матеріального стимулювання працівників, дисциплінарних та фінансових стягнень.
4.4. Проведення за дорученням Правління і керівництва перевірок ефективності використання матеріальних, фінансових та трудових ресурсів:
- перевірка системи внутрішнього контролю і розробка пропозицій з поліпшення організації системи внутрішнього контролю, бухгалтерського обліку, розрахунків, зміни.
4.5. Консультування і інформаційне обслуговування засновників, адміністрації і
співробітників з питань бухгалтерського обліку, оподаткування.
4.6. Участь у підготовці матеріалів для зовнішнього аудиту, податкових перевірок і
перевірок інших контролюючих органів.
5. Права
Відділ внутрішнього аудиту має право на:
5.1. Перевірку бухгалтерських облікових регістрів і первинних документів, цінних паперів,
планів і інших документів з фінансово-господарської діяльності підприємства;
5.2. Ознайомлення з наказами, розпорядженнями, рішеннями зборів акціонерів, правління і посадових осіб ВАТ;
5.3. Перевірка наявності, стану і збереження товарно-матеріальних цінностей у матеріально-відповідальних осіб;
5.4. Отримання необхідних для аудиторської перевірки документів, довідок, розрахунків, усних та письмових пояснень з питань, що виникають у ході перевірок;
5.5. Надання рекомендацій з матеріального стимулювання і фінансових та дисциплінарних стягнень.
6. Взаємовідносини (службові зв'язки)
6.1. Відділ внутрішнього аудиту отримує від підрозділів у міру потреби:
6.1.1. Від Бухгалтерії:
- первинні документи, діючі нормативи і інші відомості, необхідні для проведення перевірок, експертиз, аналізу;
- проміжну та річну фінансову звітність, облікові регістри та іншу облікову інформацію;
- звіти про роботу, що проведена відповідним підрозділом за результатами аудиторської перевірки.
6.1.2. Від договірного відділу:
- господарські договори з додатками, угоди, акти тощо.
6.1.3. Від юридичного відділу:
- установчі документи, векселі, страхові свідоцтва, сертифікати, ліцензії, довіреності і інші юридичні документи.
6.1.4. Від відділу персоналу:
- накази, штатні розписи, документи з кадрової роботи.
6.1.5. Від інших підрозділів:
- необхідні для проведення аудиту матеріали.
6.2. Відділ внутрішнього аудиту видає Бухгалтерії, відділу персоналу і іншим підрозділам:
- акти перевірок, висновки, пропозиції і рекомендації з питань обліку і контролю.
7. Взаємодія з Правлінням ВАТ
7.1. Правління визначає вимоги до кваліфікації і професійного досвіду співробітників відділу і надає рекомендації Генеральному директору ВАТ з підбору співробітників відділу.
7.2. Генеральний директор узгоджує склад відділу з Правлінням безпосередньо перед призначенням співробітників на посаду.
7.3. Правління має право давати накази Генеральному директору на відклик співробітників з посади, що займається.
7.4. Відділ внутрішнього аудиту отримує від Правління:
- затверджені плани робіт відділу внутрішнього аудиту, у тому числі:
- річні плани (з розбивкою за кварталами) в строк до 20 грудня на наступний рік, квартальні, в строк до 20 числа до початку кварталу;
- доручення, завдання (у міру виникнення);
- інші документальні матеріали.
7.5. Відділ внутрішнього аудиту складає та надає:
- звіти про пророблену роботу за рік;
- звіти про пророблену робота за квартал;
- інші звіти, довідки;
- інші документальні матеріали.
8. Відповідальність.
8.1. Відповідальність за якість і своєчасність виконання функцій відділом несе керівник відділу.
8.2. На начальника відділу покладається особиста відповідальність за:
- дотримання чинного законодавства в процесі керівництва відділом;
- складання, затвердження і представлення достовірної інформації про діяльність відділу;
- своєчасне і якісне виконання наказів керівництва.
8.3. Відповідальність інших працівників відділу встановлюється відповідними інструкціями.
9. Заключні положення.
9.1. До цього Положення можуть вноситися доповнення та зміни за згодою з Правлінням, що затверджуються наказом (розпорядженням) керівника.
9.2. Строк дії цього Положення не обмежений.
ПОГОДЖЕНО
Начальник відділу внутрішнього аудиту
Голова правління
Начальник відділу персоналу
Начальник юридичного відділу