Бюджетний менеджмент - Клець Л.Є. - Квартальний звіт про виконання Державного бюджету України

Згідно зі статтею 60 Бюджетного кодексу квартальний звіт про виконання Державного бюджету України надається Державним казначейством України Верховній Раді України, Кабінету Міністрів України, Рахунковій палаті та Міністерству фінансів України не пізніше 35 днів після закінчення звітного кварталу.

Квартальний звіт про виконання Державного бюджету України включає такі частини:

1) Форма № 1кдб "Звіт про фінансовий стан Державного бюджету України (баланс)".

Звіт про фінансовий стан Державного бюджету України складається Державним казначейством тільки на центральному рівні.

2) Форма № 1к "Сальдовий баланс рахунків".

3) Форма № 2кдб "Звіт про виконання державного бюджету України" заповнюється тільки на центральному рівні. Звіт включає наступні розділи:

I. Доходи.

II. Видатки:

2.1. Видатки загального фонду бюджету.

2.2. Видатки спеціального фонду бюджету.

2.2.1. Видатки спеціального фонду бюджету, проведені за рахунок коштів, отриманих як плата за послуги, що надаються бюджетними установами.

2.2.2. Видатки спеціального бюджету, проведені за рахунок коштів, отриманих з іншіх джерел власних надходжень бюджетних установ.

2.2.3. Видатки спеціального фонду бюджету, проведені за рахунок інших надходжень спеціального фонду.

2.2.4. Видатки спеціального фонду бюджету, проведені за рахунок коштів, отриманих на виконання програм соціально-економічного та культурного розвитку регіонів.

III. Кредитування.

3.1. Надання кредитів.

3.1.1. Надання кредитів з загального фонду державного бюджету.

3.1.2. Надання кредитів з загального фонду державного бюджету.

3.2. Повернення кредитів.

IV. Фінансування Державного бюджету України:

4.1. за типом кредитора;

4.2. за типом боргового зобов'язання.

4) Форма N 2.2.3.1кдб "Звіт про надходження і використання інших надходжень спеціального фонду (позики міжнародних фінансових організацій).

5) Форма № 3 кдб "Звіт про рух грошових коштів.

6) Форма № 7 кдб "Звіт про бюджетну заборгованість" складається з двох розділів:

- Розділ I. Дані про наявність дебіторської та кредиторської заборгованості розпорядників. Звітні дані про наявність заборгованості розпорядників коштів бюджету заповнюються відповідно до програмного забезпечення за всіма кодами програмної класифікації, окремо за загальним та спеціальним фондами бюджету.

- Розділ II. Звіт про фінансові зобов'язання розпорядників бюджетних коштів.

- Розділ III. Інформація про заборгованість бюджетних установ.

7) Довідка про повернення кредитів, наданих з Державного бюджету.

8) Інформація про виконання захищених статей видатків Державного бюджету України.

9) Звіт про використання коштів з резервного фонду Державного бюджету України.

10) Інформація про стан державного боргу складається з двох частин:

- внутрішній прямий борг;

- зовнішній прямий борг.

11) Звіт про кредити та операції, що стосуються державних гарантійних зобов'язань.

12) Звіт про надходження до спеціального фонду Державного бюджету України з розподілом на виконання програм.

13) Довідка про депозитні операції.

Органи стягнення надають не пізніше 35 днів після закінчення кварталу інформацію Верховній Раді України, Кабінету Міністрів України, Рахунковій палаті та Міністерству фінансів України:

- про втрати доходів бюджету внаслідок податкових пільг;

- про суми реструктуризованої та списаної податкової заборгованості (у галузевому і територіальному розрізі, а також у розрізі джерел доходів та форм власності);

- про суми відстрочених та розстрочених платежів.

У складі квартальної звітності 2005 року в розділ "Видатки" введена нова форма звітності - підрозділ 2.2.4. "Видатки спеціального фонду бюджету, проведені за рахунок коштів, отриманих на виконання програм соціально-економічного та культурного розвитку регіонів".

Розділ II "Видатки" складається:

1) в розрізі кодів програмної та економічної класифікації видатків;

2) на підставі даних аналітичного обліку, звірених з даними синтетичного обліку видатків державного бюджету;

3) згідно з даними звітів розпорядників бюджетних коштів, наданих до органів Державного казначейства :

- підрозділ 2.1 "Видатки загального фонду бюджету" підтверджується звітами за формами № 2д "Звіт про виконання загального фонду кошторису установи", № 2-валюта "Звіт про використання коштів загального фонду бюджету з міжнародної діяльності України";

- підрозділ 2.2.1 "Видатки спеціального фонду бюджету, проведені за рахунок коштів, отриманих як плата за послуги, що надаються бюджетними установами" - звітом за формою № 4-1д "Звіт про надходження і використання коштів, отриманих як плата за послуги, що надаються бюджетними установами";

- підрозділ 2.2.2 "Видатки спеціального фонду бюджету, проведені за рахунок коштів, отриманих із інших джерел власних надходжень бюджетних установ" - звітом за формою № 4-2д "Звіт про надходження і використання коштів, отриманих за іншими джерелами власних надходжень бюджетних установ";

- підрозділ 2.2.3 "Видатки спеціального фонду бюджету, проведені за рахунок інших надходжень спеціального фонду" -звітом за формою № 4-3д "Звіт про надходження і використання інших надходжень спеціального фонду";

- підрозділ 2.2.4 "Видатки спеціального фонду бюджету, проведені за рахунок коштів, отриманих на виконання програм соціально-економічного та культурного розвитку регіонів" -звітом за формою № 4-4д "Звіт про надходження і використання коштів, отриманих на виконання програм соціально-економічного та культурного розвитку регіонів".

Таблиця 31

Форми та строки надання органами Державного казначейства фінансової звітності про виконання Державного бюджету

Продовження таблиці