Теорія економічного аналізу - Купалова Г.І. - 4.4. Планування аналітичної роботи

Планування є однією з найважливіших умов ефективного аналітичного дослідження. Планування аналітичної роботи – це розробка та корегування плану, що включають передбачення, обґрунтування, конкретизацію та описання діяльності аналітичної служби на найближчу та віддалену перспективу.

План аналітичної роботи враховує працю людей і рух ресурсів (матеріальних, фінансових), має силу наказу для вказаних у ньому осіб і структурних одиниць. У плані максимально чітко і детально вказуються:

– мета аналітичної служби, її структурних підрозділів та окремих працівників щодо аналітичного дослідження на плановий період;

– засоби досягнення мети;

– методи і строки узгодження засобів і мети;

– етапи і строки проведення аналітичної роботи;

– виконавці плану за строками і видами робіт;

– методи, етапи і засоби контролю виконання плану.

Таким чином, планування аналітичної роботи – це спосіб

досягнення мети на основі збалансування і послідовності виконання всіх аналітичних операцій. Крім того, у планах необхідно передбачати наявність та раціональне використання таких різноманітних ресурсів:

– трудові (люди, час);

– науково-методичні (наукові методики, рекомендації з проведення аналізу);

– інформаційні (статистичні, оперативні бухгалтерські, планові дані, матеріали вибіркових обстежень тощо);

– фінансові (кошти на оплату праці аналітиків, проведення досліджень, виробничих експериментів, монографічних, соціологічних обстежень, вибіркових спостережень тощо);

– матеріально-технічні (канцелярське приладдя, технічні засоби обробки інформації та ін.) (рис. 4.4).

Технологія планування включає:

– визначення та обґрунтування основної мети аналітичного дослідження;

– встановлення конкретних показників і завдань, необхідних для виконання поставленої мети;

– деталізація завдань за видами та обсягами робіт, конкретними виконавцями і строками виконання;

– детальні розрахунки витрат та одержуваних результатів аналізу на весь період планування.

Рис. 4.4. Зв'язок ресурсів і часу при плануванні аналітичної роботи

Здебільшого після обов'язкового визначення керівництвом підприємства та аналітичної служби загального завдання плану починається його структурна конкретизація за всіма підрозділами, залученими до його виконання. Отже, конкретизуються види робіт, строки виконання, потреба в ресурсах та ін. Таким чином, план стає з'єднувальною та спрямовуючою ланкою всієї аналітичної роботи підприємства.

Чим ретельніше розроблені всі розділи плану, тим легше його виконати, менше потрібно ресурсів, краща якість аналізу. Багато втрат часу і ресурсів виникає через невідпрацьованість, незбалансованість плану, а також недисциплінованість його виконавців.

Система планування аналітичної роботи приносить найбільшу віддачу і вигоду підприємству при виконанні таких правил:

– пунктуальна обґрунтованість кожного елементу і кожного етапу плану;

– точне виконання планових завдань всіма виконавцями;

– наявність суцільного безперервного обліку, контролю та корегування виконання плану.

Поточне та оперативне планування, організація роботи аналітичної служби є обов'язком керівника певного структурного підрозділу підприємства, який визначає засоби і методи досягнення мети на перспективу.

План економічного аналізу підприємства має складатися оперативно, щомісяця, поквартально, щорічно і включати такі складові:

– об'єкт аналізу;

– відповідальні виконавці;

– джерела інформації;

– періодичність проведення;

– ступінь деталізації;

– підсумки аналізу:

• кому подаються;

• строк подання;

• місце обговорення.

Примірна структура організаційного плану економічного аналізу діяльності промислового підприємства наведена в табл. 4.3.

Після складання плану проведення економічного аналізу розробляється система відповідних показників, доводиться методика їх розрахунку, створюються макети аналітичних таблиць і графіків, визначаються джерела даних.

Залежно від ступеня охоплення об'єктів план аналітичної роботи буває комплексним або тематичним. Вони найчастіше складаються на підприємствах. Комплексний план аналітичної роботи забезпечує різнобічне взаємопов'язане вивчення господарських явищ і процесів. Як правило, виконання цього виду плану розраховано не менше ніж на рік. Він складається керівником аналітичної служби підприємства у вигляді розгорнутого календарного плану із зазначенням мети, завдань аналізу, питань, часу їх виконання, об'єкта, суб'єкта, схеми аналітичного документа, встановленого строку виконання, інформаційних джерел, вихідних документів за результатами аналізу тощо.

Тематичний план – це план аналізу, що складається тільки за тими питаннями, які потребують детальнішого, глибшого дослідження. У плані вказуються об'єкти, суб'єкти, етапи, строки проведення аналізу, його виконавці тощо.