За даними звітного балансу торговельного підприємства визначити тип фінансової стійкості (табл. 1,2).
Таблиця І тис. грн
Показники | На 01.01 | На 01.04 | На 01.07 |
1. Необоротні активи | |||
Нематеріальні активи: | |||
залишкова вартість | 6,3 | 14,2 | 16__— |
первісна вартість | 20,3 | 29,3 | 35,9 |
знос | 14 | 15,1 | |
Незавершене 6уліинмМТВО | |||
Основні засоби: залишкова вартість первісна вартість знос — | 3730,3 5501 1250,5 | 4048,9 5524,5 1475,6 | _377Ь4_ 5542Д____ |
Закінчення табл. 1
Показники | На 01.01 | На 01.04 | На 01.07 |
Довгострокові фінансові інвестиші: які обліковуються за методом участі в капіталі інших підприємств | |||
інші фінансові інвестиції | |||
Довгострокова дебіторська чабоп гован і сть | |||
Відстрочені податкові активи | __— | 82 | |
Інші необоротні активи Усього за розділом 1 | 3736,6 | 4063,1 | 3869,7 |
2. Оборотні активи Запаси: пітАгчіїТІТІІ ООПСІГ1!! | 40,3 | 37,6 | 25,2 |
ВИрООНИЧІ лаііа^и незавершене виробництво готова продукція товаои | 1012 | 1416,8 | 1669,8 |
Векселі одержані Дебіторська заборгованість за | |||
ТОН^ірИ. ПииіІІп. ш ж* --_ іш/>'гл пААШЧОІТіииО О О ГЛ 'Т* 1 с4 Т* І-> | 18,5 | 23 | 283 |
чиста реалізаційна вариві о__ первісна вартість | 18,5 | 23 | 28,3 |
резерв сумнівних боргів Дебіторська заборгованість за розрахунками з бюджетом | 16 | 22,4 21,6 | 27,8 16 |
за виданими авансами — з нарахованих доходів _____- і-* внутрішніх розрахунків Інша поточна дебіторська заборгованість —-Поточні фінансові інвестиції Грошові кошти та їх еквіваленти: у національній валюті — в іноземній валюті _—_— Інші оборотні активи _— Усього за розділом 2__—.-- 3. Витрати майбутніх періодів БАЛАНС __ | 56,4 551,5 96 1790,7 и ._ 5528,6 | 36,7 1047,9 108,8 ________ 2 6779,9 | 70,5 799,7 92,9 27302 6601,6 |
Таблиця 2 шс. грн
Показники | На 01.01. | На 01.04^ | ~На0Ш~ |
1. Власний капітал | |||
Статутний капітал | 2000 | 2000 | 2400 |
Пайовий капітал | |||
Додатковий вкладений капітал | 300,1 | ||
Інший додатковий капітал | |||
Резервний капітал | 20 | 28 | 44,8 |
Нерозподілений прибуток (непокритий збиток) | 46,2 | ||
Неоплачений капітал | |||
Вилучений капітал | |||
Усього за розділом 1 | 2020 | 2028 | 2791,1 |
2. Забезпечення наступних витрат та платежів | |||
Забезпечення виплат персоналу | |||
Інші забезпечення | |||
Цільове фінансування | |||
Усього за розділом 2 | |||
3. Довгострокові зобов'язання | |||
Довгострокові кредити банків | |||
Інші довгострокові фінансові зобов'язання | |||
Відстрочені податкові зобов'язання | _ | ||
——-—-.— ■ Інші довгострокові зобов'язання | 201 | 241,3 | ^знмЬ- |
Усього за розділом 3 | 201 | 241,3 | зіМ-^ |
4.Поточні зобов'язання | |||
Короткострокові кредити банків | 416,6 | 676,9 | |
Поточна заборгованість за довгостроковими зобов'язаннями | |||
Векселі видані | |||
Кредиторська заборгованість за товари, роботи, послуги | 2508 | 3636,6 | |
Поточні зобов'язання за розрахунками: | |||
з одержаних авансів | 27,9 | 8,9 | |
з бюджетом | 90,1 | 54,1 _ | |
з позабюджетних платежів 52,3 | 4,5 _ | ||
Закінчення табл. 2
Показники | НаОІ.01. | На 01.04 | На 01.07 |
зі страхування | 70,1 | 46 | 58,5 |
з оплати праці | 93,8 | 68,9 | 81,5 |
з учасниками | 6,1 | 6,1 | |
із внутрішніх розрахунків | 39,8 | 15,9 | |
Інші поточні зобов'язання | 5,8 | 3,4 | 5,1 |
Усього за розділом 4 | 3304,4 | 4505,4 | 3490,7 |
5. Доходи майбутніх періодів | за | 5,2 | |
БАЛАНС | 5528,6 | 6779,9 | 6601,6 |
Розв'язок
1. Розрахунок обсягу запасів та витрат (ЗВ):
ЗВ = 3 + ВМП,
де 3 - сума запасів (у 2-му розділі активу балансу р. 100, ПО, 120,130,140); ВАШ -сума витрат майбутніх періодів (3-Й розділ активу балансу, р. 270).
На 01.01 ЗВ = 40,3 +1012+13 = 1053,6 тис. грн.
На 01.04 ЗВ = 37,6+1416,8+2 = 1456,4 тис. грн.
На 01.07 ЗВ = 25,2 +1669,8 +1,7 = 1696,7 тис. грн.
2. Розрахунок обсягу чистого оборотного капіталу (ЧОК):
ЧОК = ВК + ДПК-НА,
де ВК -сума власного капіталу (1-Й розділ пасиву балансу, р. 380);
ДПК -сума довгострокового позикового капіталу (3-й розділ
пасиву балансу, р. 480); НА - необоротні активи (1 -й розділ активу балансу, р. 080).
На01.02 ЧОК = 2020+201-3736,6 = -1515,6тис.грн. На 01.04 ЧОК = 2028+241,3 - 4063Д = -1793,8 тис. грн. На 01.07 ЧОК = 2791,1+319,8-3869,7 = -758,8тис.грн.
3. Розрахунок "нормальних" джерел фінансування (НДФ):
НДФ = ЧОК + ККБ+КЗтов,
де ККБ -сума короткострокового банківського кредиту (короткостроковий банківський кредит (4-й розділ пасиву балансу, p. 500) та поточна заборгованість за довгостроковими зобов'язаннями (4-й розділ пасиву балансу, р. 510);
КЗтов - сума кредиторської заборгованості товарного характеру (векселі видані, кредиторська заборгованість за товари, роботи, послуги, поточні зобов'язання за розрахунками з одержаних авансів та із внутрішніх розрахунків -4-й розділ пасиву балансу, р. 520,530,540,600).
На 0L0О НДФ = -1515,6+416,6 + 2508+27,9 + 39,8 = 1476,7 тис. грн. На 01.04 НДФ = -1793,8+676,9 + 3636,6+8,9 + 0 = 2528,6 тис. грн. На 01.07 НДФ = -758,8+150,6+30723+15,3 + 15,9 = 24953 тис.грн.
4. На основі інформації балансу не можна виявити наявність прострочених банківських кредитів та позик і простроченої кредиторської заборгованості. Прострочена дебіторська заборгованість відображається в 2-му розділі активу балансу "резерв сумнівних боргів" (р. 162) - на досліджуваному підприємстві впродовж періоду аналізу даного показника немає.
5. Визначення типу фінансової стійкості. 1-й тип - абсолютна ЧОК > ЗВ;
2-й тип - нормальна ЧОК -<ЗВ< НДФ;
3-й тип - нестійке фінансове становище ЗВ>НДФЬ проте підприємство не має простроченої заборгованості;
4-й тип - критичне (катастрофічне) фінансове становище ЗВ >- НДФ, а також підприємство має прострочену заборгованість.
Згідно з проведеними розрахунками дійдемо висновку, що на всі три дати підприємство мало 2-й тип фінансової стійкості - нормальний, адже сума запасів і витрат перевищувала чистий оборотний капітал, проте була меншою за величину "нормальних" джерел фінансування.
Задача 106. Розрахунок ефекту фінансового важеля, яким користується торговельне підприємство у звітному періоді
Задача 107. Розрахунок ефекту фінансового важеля, яким буде користуватися торговельне підприємство у плановому періоді
Задача 108. Розрахунок ефекту фінансового важеля у звітному та плановому періодах, оцінка досягнення цільового зростання ефекту фінансового важеля
Задача 109. Вибір варіанта отримання банківського кредиту на основі розрахунку грант-елемента
Задача 110. Оцінка доцільності укладання кредитної угоди з банком
Задача 111. Оцінка доцільності укладання кредитної угоди з банком, якщо альтернативним джерелом фінансування с товарний кредит
Задача 112. Розрахунок необхідного та можливого обсягу оборотних активів торговельного підприємства у плановому періоді (1)
Задача 113. Розрахунок необхідного та можливого обсягу оборотних активів торговельного підприємства у плановому періоді (2)
Задача 114. Розрахунок необхідного та можливого обсягу оборотних активів торговельного підприємства у плановому періоді (3)