У навчальному посібнику послідовно викладено теоретичні, методологічні та практичні аспекти контрольно-ревізійної діяльності в Україні. Акцентовано увагу на створенні стандартизованого середовища здійснення державного фінансового контролю.
Навчальний матеріал доповнюється рисунками і таблицями, запитаннями для самоперевірки, глосарієм.
Посібник розрахований на керівників підприємств, організацій, установ різних форм власності, бухгалтерів, працівників ДКРС, ДПА, студентів та викладачів вищих навчальних закладів.
ПЕРЕДМОВА
Розділ 1. Суть, предмет і метод державного фінансового контролю
- 1.1. Сутність, мета та завдання державного фінансового контролю
- 1.2. Види і форми здійснення державного фінансового контролю
- 1.3. Предмет і метод державного фінансового контролю
- 1.4. Принципи організації та здійснення державного фінансового контролю
Розділ 2. Органи державного фінансового контролю та їх характеристика
- 2.1. Характеристика органів державного фінансового контролю
- 2.2. Суб'єкти, які здійснюють зовнішній фінансовий контроль
- 2.3. Органи внутрішнього фінансового контролю
- 2.4. Суб'єкти, які здійснюють функції внутрішнього державного фінансового контролю
Розділ 3. Державна контрольно-ревізійна служба та її функції
- 3.1. Завдання та основні функції державної контрольно-ревізійної служби України
- Завдання державної контрольно-ревізійної служби України
- Основні функції Головного контрольно-ревізійного управління України і контрольно-ревізійних управлінь в Республіці Крим, областях, містах Києві і Севастополі
- Функції контрольно-ревізійних підрозділів (відділів, груп) у районах, містах і районах у містах
- 3.2. Організаційна структура державної контрольно-ревізійної служби
- 3.3. Права, обов'язки та відповідальність державної контрольно-ревізійної служби
- 3.4. Взаємодія державної контрольно-ревізійної служби з іншими контролюючими та правоохоронними органами
Розділ 4. Стандарти державного фінансового контролю
- 4.1. Мета і об'єктивна необхідність запровадження ДКРС стандартів державного фінансового контролю та їх загальна характеристика
- 4.2. Термінологія й планування заходів державного фінансового контролю
- 4.3. Організація, виконання, документування результатів і формування матеріалів контрольних заходів. Порядок їх опрацювання й виконання
- 4.4. Здійснення контрольних заходів в умовах електронного зберігання та обробки інформації, яка підлягає дослідженню
- 4.5. Оцінка стану внутрішнього фінансового контролю і запобігання правопорушенням з боку суб'єктів державного фінансового контролю та їх службових осіб
- 4.6. Оприлюднення результатів державного фінансового контролю
Розділ 5. Контрольно-ревізійний процес: планування та організація здійснення
- 5.1. Планування контрольно-ревізійної роботи в системі державної контрольно-ревізійної служби України
- 5.2. Організація і проведення ревізій
- 5.3. Участь працівників ДКРС у проведенні інвентаризації активів підприємства під час ревізії (перевірки)
- 5.4. Інформаційне забезпечення контрольно-ревізійного процесу
- 5.5. Особливості організації та проведення ревізії за зверненнями правоохоронних органів
- 5.6. Облік і звітність з контрольно - ревізійної роботи
Розділ 6. Державний аудит ефективності діяльності підприємств, організацій, закладів
- 6.1. Сутність та правове регулювання аудиту ефективності
- 6.2. Мета, основні завдання та методи аудиту ефективності
- 6.3. Організація та проведення аудиту ефективності
- 6.4. Оформлення та реалізація результатів аудиту ефективності
- 6.5. Зарубіжний досвід аудиту ефективності діяльності бюджетних установ
Розділ 7. Контроль за здійсненням операцій у бюджетних установах
- 7.1. Мета, об'єкти та порядок проведення перевірки бухгалтерського обліку і фінансової звітності
- 7.2. Контроль дотримання чинного законодавства при складанні та затвердженні кошторисів доходів і видатків
- 7.3. Порядок застосуванням фінансових санкцій за допущені посадовими особами бюджетні правопорушення
- Призупинення бюджетних асигнувань
- Зупинення операцій на рахунках, відкритих в органах Державного казначейства України
- Зменшення асигнувань у разі нецільового використання бюджетних коштів
- Процедура повернення коштів одержувачами бюджетних коштів у дохід відповідного бюджету
- Повернення коштів у разі нецільового використання коштів субвенції
- 7.4. Адміністративна відповідальність за допущені посадовими особами фінансові порушення
Розділ 8. Контроль за використанням коштів місцевих бюджетів
- 8.1. Мета, планування та підготовка до перевірки
- 8.2. Контроль за формуванням коштів місцевих бюджетів
- 8.3. Контроль за використанням коштів на реалізацію бюджетних програм
- 8.4. Оформлення та реалізація матеріалів перевірки
Розділ 9. Податкова служба як орган державного фінансового контролю за діяльністю підприємства
- 9.1. Структура органів державної податкової служби та їх права
- 9.2. Види податкових перевірок і їх планування
- 9.3. Порядок застосування фінансових санкцій та стягнення податкової заборгованості
- 9.4. Оскарження рішень податкової адміністрації
- 9.5. Податкова міліція: функції, права, обов'язки
Розділ 10. Контроль в системі державного казначейства
- 10.1. Основні завдання та контрольні функції державного казначейства
- 10.2. Права та обов'язки державного казначейства України
- 10.3. Контроль за використанням коштів державного бюджету
- 10.4. Взаємодія органів Державного казначейства з органами державної контрольно - ревізійної служби та Державної митної служби України
Розділ 11. Контрольні функції Національного банку України
- 11.1. Роль, значення і структура Національного банку України
- 11.2. Функції та операції Національного банку України
- 11.3. Контроль за дотриманням комерційними банками економічних нормативів
- 11.4. Перевірка правильності здійснення операцій з готівкою підприємствами, організаціями, закладами
Розділ 12. Контроль ефективності використання коштів державного бюджету рахунковою палатою
- 12.1. Мета та основні завдання перевірок і ревізій
- 12.2. Організація і планування контрольно-ревізійної роботи Рахункової палати
- 12.3. Перевірка правомірності видання центральними органами виконавчої влади нормативно-правових актів
- 12.4. Перевірка використання коштів Державного бюджету України та загальнодержавних цільових і позабюджетних фондів
- 12.5. Перевірка касового та фактичного виконання бюджету
- 12.6. Перевірка використання коштів Державного бюджету України підприємствами і установами
- 12.7. Перевірка використання коштів з резервного фонду Кабінету Міністрів України
- 12.8. Перевірка використання коштів загальнодержавних цільових і позабюджетних фондів та бюджетних позичок
- 12.9. Методичні прийоми та способи виявлення порушень і зловживань
- 12.10. Узагальнення та систематизація матеріалів контролю
- 12.11. Реалізація матеріалів перевірок і ревізій
Розділ 13. Діяльність інших державних і недержавних органів у сфері фінансового контролю
- 13.1. Митний контроль в Україні та його характеристика
- 13.2. Контрольна діяльність Антимонопольного комітету України
- 13.3. Контрольні функції Фонду державного майна України і його регіональних представництв
- 13.4. Організація державного контролю за формуванням цін в Україні та якістю товарів, продукції (робіт, послуг)
- 13.5. Контрольні функції апарату Президента України
- 13.6. Парламентський контроль за державними і місцевими фінансовими ресурсами
- 13.7. Застосування громадського контролю
- 13.8. Контроль у сфері соціального страхування
- 13.9. Державний фінансовий контроль за цінними паперами і фондовим ринком
- Відповідальність за адміністративні правопорушення, пов'язані з діяльністю на ринку цінних паперів
- Відносини Державної комісії з цінних паперів та фондового ринку з правоохоронними органами та іншими державними органами
- Відповідальність юридичних осіб за правопорушення на ринку цінних паперів
- Порядок накладення штрафів за порушення юридичними особами правил діяльності на ринку цінних паперів
- Кримінальна і майнова відповідальність за порушення законодавства про цінні папери
- Відповідальність Державної комісії з цінних паперів та фондового ринку та її посадових осіб
- Питання для обговорення та самоперевірки
- Рекомендована література за розділом 13
Розділ 14. Внутрішній (Відомчий) фінансовий контроль у системі виконавчої влади
- 14.1. Мета та основні завдання внутрішнього (відомчого) фінансового контролю
- 14.2. Особливості організації внутрішнього фінансового контролю
- 14.3. Особливості проведення внутрішнього фінансового контролю
- 14.4. Узагальнення та систематизація результатів ревізій та перевірок
Розділ 15. Правоохоронні органи та їх участь у заходах з державного фінансового контролю
- 15.1. Роль і значення правоохоронних органів у здійсненні державного фінансового контролю
- 15.2. Економічна складова в діяльності Служби безпеки України
- 15.3. Заходи спеціальних служб МВС у боротьбі зі злочинами у сфері економіки
- 15.4. Прокурорський нагляд за ефективністю державного фінансового контролю в Україні
- 15.5. Залучення працівників державної контрольно-ревізійної служби до процесуальних дій як свідків, експертів або спеціалістів
Розділ 16. Узагальнення результатів контролю та формування контрольно-ревізійної інформації в ДКРС України
- 16.1. Вимоги до оформлення результатів ревізії ДКРС
- 16.2. Порядок розгляду матеріалів ревізії
- 16.3. Реалізація результатів ревізії, контроль за їх виконанням та розгляд скарг на дії службових осіб