Навчальний посібник підготовлено відповідно до навчальної програми дисципліни "Фінансовий облік у банках" для студентів спеціальності "Банківські процеси і технології". У ньому викладено теоретичні і практичні основи організації і ведення бухгалтерського обліку в банках України та відображення в обліку основних операцій банків, зокрема операцій із залученими та запозиченими коштами, кредитних операцій, операцій з фінансовими інвестиціями, в іноземній валюті, з обслуговування платіжного обороту та інших.
Матеріал викладено з урахуванням чинного законодавства і практики його застосування в Україні.
Для студентів економічних ВНЗ, аспірантів, викладачів, практичних працівників банківської та фінансової сфер.
ВСТУП
Тема 1 СИСТЕМА БУХГАЛТЕРСЬКОГО ОБЛІКУ В БАНКАХ
- 1.1. Реформування бухгалтерського обліку і звітності в банківській системі України
- 1.2. Характеристика фінансового, управлінського та податкового обліку
- 1.3. Основні принципи бухгалтерського обліку
- 1.4. Огляд фінансових звітів банку: балансового звіту, звіту про фінансові результати. Головні елементи та облікові формули фінансових звітів
- 1.5. Основні положення та особливості побудови плану рахунків бухгалтерського обліку в банках
- 1.6. Організація аналітичного і синтетичного обліку в банках
- 1.7. Зміст і вимоги до операційної діяльності в банках
- 1.8. Організація бухгалтерського обліку в банках
- 1.9. Послідовність опрацювання облікової інформації
- Запитання для самоконтролю
Тема 2. ОБЛІК ГРОШОВИХ КОШТІВ БАНКУ
- 2.1. Облік касових операцій банку та операцій із касового обслуговування банків установами національного банку України
- 2.2. Організація внутрішнього контролю за схоронністю грошових коштів
- 2.3. Облік коштів банку на коррахунках. Облік міжбанківських розрахунків
Тема 3. ОБЛІК ДЕПОЗИТІВ ТА ІНШИХ ЗОБОВ'ЯЗАНЬ
- 3.1. Бухгалтерський облік залучених вкладів (депозитів) клієнтів банку
- 3.2. Облік кредитних і депозитних операцій у міжбанківській сфері
- 3.3. Облік операцій із цінними паперами власного боргу, емітованими банком
Тема 4. ІНСТРУМЕНТИ БЕЗГОТІВКОВИХ РОЗРАХУНКІВ ТА ОБЛІК ОПЕРАЦІЙ ЗА ЦИМИ РОЗРАХУНКАМИ
- 4.1. Загальні принципи обліку коштів на вимогу суб'єктів господарювання та фізичних осіб
- 4.2. Облік безготівкових розрахунків
- 4.3. Облік розрахунків із використанням платіжних карток
Тема 5. ОБЛІК КРЕДИТНИХ АКТИВІВ ТА ПОЗАБАЛАНСОВИХ ЗОБОВ'ЯЗАНЬ КРЕДИТНОГО ХАРАКТЕРУ
- 5.1. Загальні принципи обліку і відображення у фінансовій звітності кредитних операцій банку
- 5.2. Бухгалтерський облік забезпечення кредитних операцій
- 5.3. Облік операцій із нарахування і сплати процентів за користування кредитами та комісійних за надання послуг кредитного характеру
- 5.4. Особливості бухгалтерського обліку окремих кредитних операцій
- 5.5. Бухгалтерський облік формування та використання спеціальних резервів на покриття можливих втрат за наданими кредитами
- 5.6. Облік лізингових операцій
Тема 6. ОБЛІК ФІНАНСОВИХ ІНВЕСТИЦІЙ
- 6.1. Загальні принципи оцінки та обліку цінних паперів у портфелях банку
- 6.2. Облік цінних паперів у торговому портфелі банку
- 6.3. Особливості обліку цінних паперів у портфелі банку на продаж
- 6.4. Особливості обліку цінних паперів у портфелі до погашення та інвестицій в асоційовані і дочірні компанії
- 6.5. Комісійні операції з цінними паперами та їх облік
Тема 7. ОБЛІК ОПЕРАЦІЙ В ІНОЗЕМНІЙ ВАЛЮТІ
- 7.1. Особливості відображення валютних статей у фінансовій звітності
- 7.2. Необхідність переоцінки іноземної валюти. Вимоги МСБО щодо переоцінки іноземної валюти
- 7.3. Особливості обліку обмінних операцій із готівковою іноземною валютою
- 7.4. Особливості обліку операцій із дорожніми чеками
- 7.5. Облік операцій купівлі-продажу безготівкової іноземної валюти
- 7.6. Облік операцій із банківськими металами
Тема 8. ОБЛІК ОСНОВНИХ ЗАСОБІВ І НЕМАТЕРІАЛЬНИХ АКТИВІВ
- 8.1. Критерії визнання необоротних активів. Структура відображення основних засобів і нематеріальних активів у плані рахунків бухгалтерського обліку
- 8.2. Облік придбання та створення основних засобів і нематеріальних активів
- 8.3. Облік витрат на поліпшення та підтримку основних засобів і нематеріальних активів у робочому стані
- 8.4. Облік необоротних активів, що утримуються для продажу
- 8.5. Облік інвестиційної нерухомості
- 8.6. Порядок нарахування та обліку амортизації основних засобів і нематеріальних активів
- 8.7. Облік вибуття основних засобів і нематеріальних активів
- 8.8. Інвентаризація основних засобів і нематеріальних активів
Тема 9. ОБЛІК ВЛАСНОГО КАПІТАЛУ
- 9.1. Структура капіталу і вимоги до його відображення у фінансовій звітності
- 9.2. Облік операцій із формування статутного капіталу банку
- 9.3. Облік операцій із власними акціями
- 9.4. Облік розрахунків з акціонерами
Тема 10. ОБЛІК ДОХОДІВ, ВИТРАТ І ФІНАНСОВИХ РЕЗУЛЬТАТІВ ДІЯЛЬНОСТІ БАНКУ
- 10.1. Доходи і витрати банку та правила їх визнання
- 10.2. Загальні правила обліку доходів і витрат
- 10.3. Загальні принципи відображення в бухгалтерському обліку доходів
- 10.4. Загальні принципи відображення в бухгалтерському обліку витрат
- 10.5. Порядок нарахування доходів і витрат
- 10.6. Облік формування і розподілу прибутку банку
Тема 11. СКЛАДАННЯ ФІНАНСОВИХ ЗВІТІВ
- 11.1. Склад та призначення фінансової звітності банків
- 11.2. Зміст приміток до фінансової звітності
- 11.3. Інформація про звітні сегменти, ризики та інша інформація у примітках до фінансової звітності