У навчальному посібнику висвітлюється сутність, основи та завдання організації фінансів підприємств. Розглянуто базисні теоретичні поняття фінансів підприємств та розкрито практичні аспекти здійснення фінансової роботи. Докладно висвітлено сутність і структура необоротного та оборотного капіталу підприємства, окремі аспекти його формування та показники, які характеризують ефективність його використання. Приділено увагу оцінці фінансового стану та визначення фінансової стійкості підприємства. Висвітлено основні аспекти оподаткування діяльності підприємств в Україні.
Для студентів економічних спеціальностей вищих навчальних закладів, а також тих, хто досліджує проблеми організації і функціонування фінансів підприємств.
РОЗДІЛ 1. СУТНІСТЬ ФІНАНСІВ ПІДПРИЄМСТВ ТА ОСНОВИ ЇХ ОРГАНІЗАЦІЇ
Тема 1. СУТНІСТЬ ФІНАНСІВ ПІДПРИЄМСТВ ТА ЗМІСТ ФІНАНСОВОЇ РОБОТИ
- У чому полягає сутність фінансів підприємств?
- Які ознаки притаманні фінансам підприємств?
- Що таке фінансові ресурси і за рахунок яких джерел вони формуються?
- Які функції виконують фінанси підприємств?
- Що собою являє фінансовий механізм підприємства?
- На яких принципах ґрунтується організація та функціонування фінансів підприємств?
- У чому полягає організація фінансової роботи на підприємстві?
- Що таке фінансування підприємства?
- У чому полягає зміст та завдання управління фінансами підприємств?
- За якими напрямами здійснюється управління фінансами підприємств?
- У чому полягає сутність фінансового менеджменту?
- Які функції виконує фінансовий менеджмент?
Тема 2. ОРГАНІЗАЦІЯ РОЗРАХУНКІВ НА ПІДПРИЄМСТВІ
- Що таке грошові розрахунки та які принципи їх організації?
- У чому сутність безготівкових розрахунків і яким чином вони пов'язані з готівковими?
- Що таке грошовий оборот?
- Як можна класифікувати безготівкові розрахунки підприємства?
- Які рахунки і з якою метою можуть відкривати підприємства в установах банків?
- Які документи необхідно подати у банківську установу для відкриття поточного рахунку?
- За якими формами розрахункових документів можуть здійснюватись безготівкові розрахунки?
- Що таке платіжне доручення?
- Які найбільш поширені причини повернення платіжних доручень без виконання?
- У якому випадку до платіжного доручення необхідно додавати ще якісь документи?
- Як змінити призначення платежу після відправки платіжного доручення?
- Які будуть наслідки, якщо у платіжному дорученні вказано помилкові реквізити отримувача?
- Що таке платіжна вимога-доручення?
- Що таке розрахунковий чек?
- У чому полягає сутність акредитиву та який порядок розрахунку ним?
- Які види акредитивів може відкривати банк?
- Як закривається акредитив?
- Як виконується акредитив за дорученням банку-емітента?
- Як здійснюється оплата на умовах акредитива?
- Яким чином здійснюється залік взаємної заборгованості?
- Що таке вексель і які є його види?
- Що таке податковий вексель?
- У яких випадках рух безготівкових грошових коштів можна вважати помилковим та як здійснюється повернення помилково перерахованих коштів?
- Що таке готівкові розрахунки і які особливості їх організації?
- На які операції не поширюються обмеження щодо готівкових розрахунків ?
- Яка відповідальність передбачена за порушення у сфері готівкового обігу?
- Як отримати чекову книжку і зняти готівку із поточного рахунку підприємства в банку?
- Яка відповідальність передбачена за перевищення ліміту готівкових розрахунків з одним підприємством за один день?
- Як встановлюється ліміт каси?
- Які наслідки не встановлення ліміту каси або встановлення завищеного ліміту каси?
- Яку готівку підприємства можуть зберігати в касі понад встановлений ліміт?
- Який порядок здачі готівкової виручки до каси банку?
- Як бути, якщо підприємство бажає отримувати готівкові кошти від своїх клієнтів через касу банку?
- Як можна виплачувати готівку на користь фізичних осіб, не відвідуючи банк?
- Що таке касові операції і як відбувається їх оформлення?
- За якими напрямами і з якою метою здійснюється контроль за дотриманням касової дисципліни?
- Чи можуть бути застосовані штрафні санкції до підприємця за перевищення нормативу готівкових розрахунків з одним підприємством (підприємцем) в один день?
- Яким чином підприємство може скористатися послугою "Інтернет-Клієнт-Банк"?
- На які основні модулі поділяється система "Інтернет-Клієнт-Банк"?
- Які допоміжні модулі має система "Інтернет-Клієнт-Банк"?
Тема 3. ГРОШОВІ НАДХОДЖЕННЯ ПІДПРИЄМСТВА
- Яке визначення грошовим коштам дає чинне законодавство України?
- За рахунок яких видів діяльності можуть формуватись грошові кошти підприємства?
- У чому полягає сутність валютних коштів та валютного самофінансування?
- Що таке грошові надходження і як вони формуються?
- У чому полягає сутність штрафних санкцій і які їх види?
- Що таке грошові потоки і які їх види?
- Які фактори впливають на формування грошових потоків на підприємстві?
- Як формуються грошові потоки від фінансової діяльності підприємства?
- Що таке інвестиції?
- Як формуються грошові потоки від інвестиційної діяльності?
- У чому полягає сутність показника Cash-flow?
- Які існують методи планування виручки?
- Які грошові потоки формуються від операційної діяльності?
- Як здійснюється часова оцінка грошових потоків?
- Що таке функції складного процента?
- Що являє собою ставка дисконту?
РОЗДІЛ 2. КАПІТАЛ ПІДПРИЄМСТВА
- Тема 4. НЕОБОРОТНІ АКТИВИ ПІДПРИЄМСТВА
- Що таке активи підприємства?
- Що таке ідентифіковані активи підприємства?
- Що собою являє капітал підприємства?
- Як утворюється власний капітал підприємства?
- Що таке малоцінні та швидкозношувані предмети і малоцінні необоротні активи?
- Які функції виконує власний капітал підприємства?
- Що собою являють основні фонди і як їх класифікують?
- Що таке знос основних фондів?
- Як здійснюється оцінка основних фондів?
- У чому полягає сутність амортизації?
- Що собою являє амортизація основних фондів у податковому обліку і як її нараховують?
- Що таке амортизація основних фондів у бухгалтерському обліку і як її нараховують?
- Які методи нарахування амортизації використовують у бухгалтерському обліку?
- У чому полягає сутність операцій оренди і лізингу основних фондів?
- Яка різниця між операційною і фінансовою орендою (лізингом)?
- Як здійснюється розрахунок мінімальних орендних платежів?
- Якими показниками характеризується ефективність використання основних фондів?
- Що таке нематеріальні активи і як їх класифікують?
- Що собою являють немонетарні активи і нематеріальні ресурси?
- Що таке винахід, корисна модель та промисловий зразок?
- Що таке торговельна марка і комерційне найменування ?
- У чому полягає сутність та які існують методики розрахунку роялті?
- Що таке патент?
- Як нараховується амортизація на нематеріальні активи?
- На основі яких договорів може відбуватись розпорядження майновими правами інтелектуальної власності?
- Тема 5. ОБОРОТНІ АКТИВИ ПІДПРИЄМСТВА
- Що таке оборотні фонди підприємства і як їх класифікують?
- Що являє собою норма витрат та якими методами здійснюється нормування?
- Як оцінюється ефективність використання оборотних фондів?
- Які існують напрями поліпшення використання оборотних фондів?
- Що таке оборотні кошти?
- Як класифікують оборотні кошти?
- Що таке нормування оборотних коштів і які методи його здійснення?
- Як розраховується норматив на сировину, матеріали і покупні напівфабрикати?
- Як визначається максимальний, середній та мінімальний виробничий запас?
- Як визначається норматив на запасні частини та інструмент?
- У чому полягає суть загальних принципів нормування оборотних коштів у МШП?
- Як визначається норматив оборотних коштів у незавершеному виробництві?
- Як визначається норматив оборотних коштів у витратах майбутніх періодів?
- Впогпл - витрати, які будуть погашені за рахунок собівартості у плановому періоді, грн.
- Як розраховується норматив оборотних коштів у залишках готової продукції?
- Що таке оборотність оборотних коштів?
- Які показники характеризують ефективність використання оборотних коштів?
- Тема 6. КРЕДИТУВАННЯ ПІДПРИЄМСТВ
- Що таке кредит?
- Хто виступає суб'єктами кредитних відносин?
- У чому полягають принципи кредитування?
- Які функції кредитування?
- Які переваги має банківське кредитування в порівнянні із самофінансуванням і фінансуванням через механізми ринку капіталу?
- Які існують форми кредитів?
- Які існують види кредитів?
- У чому полягають особливості міжнародного кредиту?
- Які особливості притаманні споживчому кредиту?
- Що таке овердрафт?
- На які програми за технологією видачі поділяються споживчі кредити?
- У чому полягає сутність контокоренту та контокорентного кредиту?
- Ким і на яких підставах приймається рішення про надання або ненадання кредиту позичальнику?
- За якими етапами здійснюється оцінка ефективності способів залучення кредитного капіталу та його структури?
- Що таке кредитоспроможність?
- Як оцінюється кредитоспроможність позичальника?
- Як здійснюється класифікація позичальників?
- У чому полягає сутність скорингу?
- Що таке ризик і які ризики є супутніми кредитним відносинам?
- Які види скорингу є найбільш розповсюдженими у світі?
- Що таке гарантія?
- Що таке застава?
- Яке майно може виступати предметом застави?
- У чому полягає сутність поручительства?
- Як відбувається нарахування простих і складних відсотків?
- Тема 7. ФОРМУВАННЯ І РОЗПОДІЛ ПРИБУТКУ
- Що таке доходи і як їх класифікують?
- Що таке прибуток і які його види?
- Які функції виконує прибуток?
- Які фактори впливають на формування прибутку?
- Які методи регулювання справляють істотний вплив на розмір прибутку?
- Які існують сучасні теорії прибутку як складової власного капіталу?
- Як відбувається розрахунок виручки і прибутку від різних видів діяльності?
- Як формується прибуток від звичайної діяльності?
- Як здійснюється планування прибутку на підприємстві?
- Що таке витрати та як вони класифікуються?
- Як класифікують витрати за основними ознаками?
- Які платежі не визнаються витратами?
- Які витрати належать до елементу "Матеріальні витрати"?
- Як розраховується вартість відпущених у виробництво матеріалів?
- Які витрати входять до складу елементу "Витрати на оплату праці"?
- Які витрати входять до складу елементу "Відрахування на соціальні заходи"?
- Які витрати належать до елементу "Інші операційні витрати"?
- Що таке виробнича собівартість продукції?
- Який елементний склад адміністративних витрат?
- Які витрати належать до витрат на збут?
- Як підприємство може вплинути на зменшення рівня витрат?
- Яким чином відбувається розподіл прибутку?
- Що таке дивіденд?
- Що таке корпоративні права?
- У чому полягає сутність дивідендної політики та у яких формах можуть виплачуватись дивіденди?
- У чому полягає сутність рентабельності?
- Що таке ціна?
- Які елементи входять до складу ціни?
- Які види цін застосовуються в Україні?
РОЗДІЛ 3. ОПОДАТКУВАННЯ ПІДПРИЄМСТВ
- Тема 8 . БАЗОВІ ЗАСАДИ ОПОДАТКУВАННЯ
- Які основні історичні аспекти розвитку категорії "податок"?
- Що розуміють під категорією "податок"?
- Які характерні ознаки властиві податкам?
- Що таке податкова пільга та які вона має ознаки?
- Як трактується поняття "збір", "відрахування" та яка їх відмінність від "податку"?
- Які збори відносяться до категорії "мито"?
- Які функції виконують податки?
- Яким чином реалізовується регулююча функція податків?
- В чому полягає сутність фіскальної функції податків?
- Чи доцільно виділяти в окрему функцію податків розподільчу функцію?
- Які існують елементи податку?
- Що розуміють під класифікацією податків?
- Яка принципова відмінність між податковою системою та системою оподаткування?
- Які існують наукові принципи побудови податкової системи?
- Які принципи побудови оптимальної податкової системи обґрунтував А. Сміт?
- Які законодавчо закріплені принципи оподаткування існують в Україні?
- Що слід розуміти під податковою політикою?
- Що таке державний податковий менеджмент?
- Який орган виконавчої влади реалізовує податкову політику?
- Що таке податкове право?
- Для чого необхідна гармонізація податків?
- Що таке межа оподаткування?
- Яке місце в теорії фіскального регулювання займає крива Лаффера?
- Як і для чого застосовується показник податкового навантаження?
- Що таке податковий потенціал і для чого він розраховується?
- У чому полягає відмінність між прямими і непрямими податками?
- Як класифікуються непрямі податки?
- Які існують форми універсальних акцизів?
- Тема 9. ОПОДАТКУВАННЯ ПІДПРИЄМСТВ В УКРАЇНІ
- Яка історія виникнення податку на додану вартість?
- Що входить у зміст показника "додана вартість"?
- Які основні переваги та недоліки ПДВ?
- Хто виступає платниками ПДВ в Україні?
- Яка різниця між об'єктом оподаткування ПДВ та базою оподаткування?
- Які існують пільги з ПДВ в Україні?
- Що представляє собою податкове зобов'язання і податковий кредит та для чого вони розраховуються?
- Які критерії характерні для товарів, що оподатковуються акцизним збором?
- Що таке акцизний збір та які товари в Україні ним оподатковуються?
- Що виступає об'єктом оподаткування акцизного збору?
- Хто є платниками акцизного збору?
- Які пільги з акцизного збору характерні українському податковому законодавству?
- Що таке мито і які види мита застосовують на практиці?
- Які функції виконує митна політика?
- В яких випадках застосовується ввізне, вивізне та сезонне мито?
- У чому полягає відмінність між антидемпінговим, спеціальним та компенсаційним митом?
- Що виступає об'єктом оподаткування митними платежами?
- Які товари та предмети в Україні повністю звільненні від сплати мита при здійсненні експортних операцій?
- Хто виступає платниками податку на прибуток підприємств?
- Що виступає об'єктом оподаткування прибутку підприємств?
- Хто виступає платниками податку з доходів фізичних осіб?
- Що виступає об'єктом оподаткування доходів фізичних осіб?
- Яка існує система надання податкових соціальних пільг та який порядок їх встановлення?
- Що таке податковий кредит із податку з доходів фізичних осіб?
- Які існують обмеження права на нарахування податкового кредиту по податку з доходів фізичних осіб?
- За якою ставкою оподатковуються доходи фізичних осіб в Україні?
- Які повноваження податкових агентів у сфері оподаткування доходів фізичних осіб"?
- Які податки і збори належать до місцевих?
- Хто сплачує податок з власників транспортних засобів в Україні?
- Хто звільняється від сплати податку з власників транспортних засобів?
- Як оподатковується земля в Україні?
РОЗДІЛ 4. ОЦІНКА ФІНАНСОВОГО СТАНУ ПІДПРИЄМСТВ
- Тема 10. СУТНІСТЬ ФІНАНСОВОГО АНАЛІЗУ ТА ІНФОРМАЦІЙНА БАЗА ДЛЯ ЙОГО ПРОВЕДЕННЯ
- Що таке фінансовий аналіз підприємства?
- Які існують методи фінансового аналізу?
- У чому полягають особливості видів фінансового аналізу?
- Що таке моделювання і які моделі використовують у фінансовому аналізі?
- Хто є користувачами фінансового аналізу?
- Яка інформаційна база оцінювання фінансового стану підприємства?
- За допомогою яких показників оцінюється фінансовий стан підприємства?
- У чому полягає сутність експрес-аналізу фінансового стану підприємства?
- Які етапи характерні для проведення експрес-аналізу фінансового стану?
- Які показники використовуються при проведенні експрес-аналізу?
- У чому сутність деталізованого аналізу фінансового стану?
- Який вигляд має програма поглибленого фінансового аналізу?
- Тема 11 . ОЦІНКА ФІНАНСОВО-МАЙНОВОГО СТАНУ, ЛІКВІДНОСТІ І ПЛАТОСПРОМОЖНОСТІ
- Як здійснюється аналіз балансу підприємства?
- Як оцінюється структура джерел фінансових ресурсів підприємства?
- Що таке платоспроможність?
- Які існують причини виникнення неплатоспроможності?
- Що таке ліквідність?
- Як класифікуються активи за ліквідністю?
- Як класифікуються пасиви за строковістю?
- Як оцінити ліквідність балансу?
- Які показники характеризують ліквідність та платоспроможність підприємства?
- Як оцінюється прибутковість підприємства?
- На які групи можна поділити показники рентабельності?
- Як відбувається оцінка ділової активності підприємства?
- Тема 12. ОЦІНКА ФІНАНСОВОЇ СТІЙКОСТІ ПІДПРИЄМСТВА
- Тема 13. ФІНАНСОВЕ ПЛАНУВАННЯ НА ПІДПРИЄМСТВІ
- У чому полягає сутність фінансової стратегії?
- У чому сутність фінансового планування та яка його мета?
- За якими основними напрямами проводиться фінансова політика?
- Які основні завдання фінансового планування?
- Які відмінності між фінансовим прогнозуванням, поточним та оперативним плануванням?
- На які види поділяється фінансове планування у залежності від напряму використання джерел інформації?
- Які документи обов'язково має включати у себе фінансовий план?
- У чому полягає сутність оперативного планування?
- За якою схемою розробляється оперативний фінансовий план?
- Яким чином розробляється прогноз продажу?
- У чому полягає сутність методу відсотків товарообороту?
- На які стадії можна поділити процес фінансового планування?
- Якими методами визначаються фінансові потреби підприємства?
- У чому полягає зміст методу балансу грошових надходжень?
- У чому полягає сутність методу обліку оборотності коштів?
- За допомогою яких методів відбувається планування фінансових показників?
- Що таке стратегія фінансування?
- У чому полягає сутність бюджетування?
- Від чого залежить структура системи бюджетування?
- Які бюджети складаються на підприємстві?
- Яким чином визначається ефективність бюджетування?
- Які показники найчастіше використовуються при визначенні точності бюджетів?
РОЗДІЛ 5. АНТИКРИЗОВЕ УПРАВЛІННЯ ПІДПРИЄМСТВОМ
- Тема 14. ОСНОВИ АНТИКРИЗОВОГО УПРАВЛІННЯ
- У чому полягає сутність та принципи антикризового управління підприємством?
- Що таке банкрутство та які передумови його виникнення?
- Які існують види банкрутства?
- Що таке криза і як класифікують кризові явища?
- Які заходи передбачені чинним законодавством України щодо посилення ефективності застосування процедури банкрутства?
- У чому полягає сутність діагностики банкрутства?
- Що собою являють якісні критерії банкрутства?
- Які критерії банкрутства використовуються у Росії?
- У яких випадках справа про банкрутство може бути порушена за ініціативою органів Державної податкової служби?
- Які цілі діагностики банкрутства на підприємстві?
- На які етапи розбивається процес діагностики банкрутства?
- Які чинники враховуються при прогнозуванні банкрутства за двофакторною моделлю?
- У чому сутність п'ятфакторної моделі Альтмана?
- Як можна оцінити ймовірність банкрутства за допомогою моделей Фулмера і Спрінгейта?
- У чому полягає сутність процедури банкрутства?
- Тема 15 . ОРГАНІЗАЦІЙНІ ТА ПРАВОВІ ОСНОВИ ЗДІЙСНЕННЯ САНАЦІЇ
- Які існують симптоми фінансової кризи?
- Що таке фінансова криза і як її ідентифікувати?
- Які існують фази кризи та у чому полягає сутність глибини кризи?
- Які підходи існують до визначення сутності санації?
- Які існують стимули щодо здійснення фінансової санації?
- Які головні умови прийняття рішення про санацію?
- У чому полягає мета і завдання проведення санації?
- За рахунок яких джерел може бути профінансована санація?
- Хто приймає рішення про проведення санації?
- Якими шляхами може здійснюватись санація?
- У чому полягає сутність менеджменту санації?
- У чому полягає сутність класичної моделі фінансової санації?
- Які існують вимоги до плану санації?
- Як можна оцінити вартість фірми?
- У чому полягає сутність ліквідації підприємства?
- Що таке програма санації підприємства?
- Яку структуру має бізнес-план фінансового оздоровлення?
- У чому полягає сутність реструктуризації?
- Що таке мирова угода?