Налоговый процесс - Кучерявенко Н.П.

Учебное пособие посвящено изложению основных тем, которые могут быть освещены при изучении учебной дисциплины "Налоговый процесс". Рассматриваются особенности процессуального регулирования налоговых отношений, специфика процедурного обеспечения исполнения налоговой обязанности, характеризуются виды налоговых процедур, исходя из составляющих элементов налоговой обязанности.

Рассчитано на студентов и преподавателей юридических учебных заведений, работников контролирующих финансовых органов, всех интересующихся проблемами правового регулирования системы налогообложения.

ГЛАВА 1. ОСОБЕННОСТИ ПРАВОВОЙ РЕГЛАМЕНТАЦИИ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ КАК ОСНОВАНИЕ ПРОЦЕДУРНОГО РЕГУЛИРОВАНИЯ

1.1. Направленность налогово-правового регулирования

1.2. Публичная природа налогово-правового регулирования

1.3. Принуждение в налоговом регулировании

1.4. Налогово-правовой режим

ГЛАВА 2. НАЛОГОВО-ПРАВОВЫЕ НОРМЫ В СИСТЕМЕ ПРОЦЕДУРНОГО РЕГУЛИРОВАНИЯ

• 2.1. Налогово-правовая норма в системе социальных норм
• 2.2. Понятие налогово-правовой нормы и ее признаки. Особенности налогово-процессуальных норм
• 2.3. Классификация налогово-правовых норм и ее значение для процедурного регулирования
• 2.4. Место налогово-процессуальных норм в системе права

ГЛАВА 3. РАЗГРАНИЧЕНИЕ НАЛОГОВО-ПРАВОВЫХ ОТНОШЕНИЙ ПРИ АНАЛИЗЕ СОДЕРЖАНИЯ НАЛОГОВЫХ ПРОЦЕДУР

• 3.1. Налоговое правоотношение в системе правового регулирования
• 3.2. Сущность налогового правоотношения
• 3.3. Регулятивные и охранительные налоговые правоотношения

ГЛАВА 4. НАЛОГОВЫЕ ПРОЦЕДУРЫ

• 4.1. Понятие налоговых процедур
• 4.2. Налоговый процесс
• 4.3. Налоговое производство
• 4.4. Классификация налоговых процедур
  • 4.4.1. Основания классификации налоговых процедур
  • 4.4.2. Нормотворческие процедуры при регулировании налогообложения
  • 4.4.3. Регулятивные налоговые процедуры
  • 4.4.4. Охранительные налоговые процедуры

ГЛАВА 5. СУБЪЕКТЫ НАЛОГОВЫХ ПРОЦЕДУР

• 5.1. Государство как участник налоговых процедур
• 5.2. Территориальные громады и органы местного самоуправления в системе субъектов налоговых процедур
• 5.3. Налоговые органы как субъекты налоговых процедур
• 5.4. Юридические лица в системе участников налоговых процедур
  • 1. Место регистрации
  • 2. Место управления
  • 3. Место деятельности
• 5.5. Физические лица как субъекты налоговых процедур
• 5.6. Связанные лица
• 5.7. Консолидированная группа налогоплательщиков
• 5.8. Налоговые агенты
• 5.9. Сборщики налогов
• 5.10. Иные участники налоговых процедур
• 5.11. Суд в системе участников налоговых процедур

ГЛАВА 6. СРОКИ В НАЛОГОВЫХ ПРОЦЕДУРАХ

• 6.1. Сроки в учетных налоговых процедурах
• 6.2. Сроки в процедурах уплаты налогов, сборов (обязательных платежей)
  • 1) Отсрочки
  • 2) Рассрочки
  • 3) Налогового кредита
• 6.3. Сроки в процедурах предоставления налоговой отчетности

ГЛАВА 7. УЧЕТНЫЕ НАЛОГОВЫЕ ПРОЦЕДУРЫ

• 7.1. Регистрационные налоговые процедуры
  • 7.1.1. Процедуры учета физических лиц - плательщиков налогов
  • 7.1.2. Учет юридических лиц - плательщиков налогов
  • 7.1.3. Процедуры учета крупных плательщиков налогов
  • 7.1.4. Процедуры учета неприбыльных организаций
  • 7.1.5. Учет обособленных подразделений юридического лица
  • 7.1.6. Учет физических лиц - субъектов предпринимательской деятельности
  • 7.1.7. Процедуры учета плательщиков налога на добавленную стоимость
  • 7.1.8. Процедуры учета отдельных налогоплательщиков
  • 7.1.9. Процедуры перерегистрации налогоплательщиков
• 7.2. Учетно-объектные налоговые процедуры
  • 7.2.1. Методы учета доходов и расходов налогоплательщика
  • 7.2.2. Кассовый метод
  • 7.2.3. Метод начислений
  • 7.2.4. Метод "предшествующего события"

ГЛАВА 8. ПРОЦЕДУРЫ УПЛАТЫ НАЛОГОВ, СБОРОВ (ОБЯЗАТЕЛЬНЫХ ПЛАТЕЖЕЙ)

• 8.1. Процедуры добровольного исполнения обязанности по уплате налогов, сборов (обязательных платежей)
  • 1. Денежная форма уплаты налога применяется как путем безналичных, так и наличных расчетов
  • 2. Уплата налога в натуральной форме
  • 3. Комплексная форма уплаты налогов
• 8.2. Зачет и возврат излишне уплаченных налогов, сборов (обязательных платежей)
  • 8.2.1. Зачет излишне уплаченных налогов и сборов (обязательных платежей)
  • 8.2.2. Возврат излишне уплаченных налогов, сборов (обязательных платежей)
• 8.3. Обеспечительные налоговые процедуры
  • 8.3.1. Гарантии обеспечения налоговой обязанности
  • 8.3.2. Способы обеспечения исполнения налоговой обязанности
    • 8.3.2.1. Налоговый залог
    • 8.3.2.2. Налоговое поручительство
    • 8.3.2.3. Пени
    • 8.3.2.4. Административный арест активов
    • 8.3.2.5. Ограничение операций по счетам налогоплательщика в банках
• 8.4. Процедуры принудительного исполнения обязанности по уплате налогов, сборов (обязательных платежей)
  • 8.4.1. Налоговое уведомление
  • 8.4.2. Налоговое требование

ГЛАВА 9. ПРОЦЕДУРЫ НАЛОГОВОЙ ОТЧЕТНОСТИ

• 9.1. Понятие налоговой отчетности
• 9.2. Процедуры подачи налоговых деклараций

ГЛАВА 10. ПРОЦЕДУРЫ НАЛОГОВОГО КОНТРОЛЯ

• 10.1. Содержание налогового контроля
• 10.2. Виды и методы налогового контроля
• 10.3. Процедуры налоговых проверок

ГЛАВА 11. ПРОЦЕДУРЫ АДМИНИСТРАТИВНОГО СОГЛАСОВАНИЯ

• 11.1. Административное согласование
  • 11.1.1. Первичное административное обжалование
  • 11.1.2. Повторное административное обжалование

ГЛАВА 12. ПРОЦЕДУРЫ СУДЕБНОГО РАЗРЕШЕНИЯ НАЛОГОВЫХ СПОРОВ

• 12.1. Административно-правовая природа процедур судебного разрешения налоговых споров
• 12.2. Разрешение налоговых споров судами

ГЛАВА 13. ОХРАНИТЕЛЬНЫЕ НАЛОГОВЫЕ ПРОЦЕДУРЫ

• 13.1. Основания охранительных налоговых процедур
• 13.2. Содержание охранительных налоговых процедур